接收定額備用金的會(huì)計(jì)分錄

定額備用金制度的核算如下：

1.如果企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用儲(chǔ)備基金，可以單獨(dú)設(shè)置“儲(chǔ)備基金”科目，如果沒有用“其他應(yīng)收款儲(chǔ)備基金”科目設(shè)置“儲(chǔ)備基金”科目。

成立時(shí)(定額備用金部門第一次收到款項(xiàng)時(shí)):

借：定額備用金/其他應(yīng)收款定額備用金。

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款。

2.辦理報(bào)銷和補(bǔ)充備用金額度時(shí)：

借：管理費(fèi)等。

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款。

不通過“備用金”賬戶核算。

3.當(dāng)儲(chǔ)備基金取消時(shí)：

借：庫存現(xiàn)金。

貸項(xiàng)：定額備用金/其他應(yīng)收款。

定額備用金會(huì)計(jì)

根據(jù)企業(yè)定額備用金管理制度的不同，對(duì)定額備用金報(bào)銷的處理也有所不同。

定額備用金管理系統(tǒng)可分為定額備用金系統(tǒng)和非定額備用金系統(tǒng)。

所謂備用金，是指單位根據(jù)其零星開支和零星采購的實(shí)際需要，為經(jīng)常使用備用金的內(nèi)部部門或工作人員核定一個(gè)現(xiàn)金額度，并保證其始終保持核定的額度。

實(shí)施定額備用金制度。使用定額備用金的部門或工作人員應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的額度填寫借款憑證，一次性領(lǐng)取全部定額現(xiàn)金。使用后憑發(fā)票等相關(guān)憑證報(bào)銷，出納用報(bào)銷金額補(bǔ)充原額度，從而保證各部門或工作人員始終保持核定的現(xiàn)金額度。只有在取消備用金或更換代理人的情況下，備用金才會(huì)全部返還。

實(shí)行備用金的單位，使用備用金購買商品或用于零星支出后，應(yīng)將所購商品交倉庫保管員驗(yàn)收入庫，憑驗(yàn)收收據(jù)連同發(fā)票提交財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，其他費(fèi)用憑發(fā)票或其他原始憑證提交財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。有關(guān)部門或工作人員報(bào)銷時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)編制現(xiàn)金支付憑證。出納根據(jù)付款憑證，給報(bào)銷部門或工作人員補(bǔ)充現(xiàn)金。這樣，報(bào)銷后相關(guān)部門或工作人員的現(xiàn)金就達(dá)到了核定的限額。

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