剛進(jìn)入酒業(yè)做財(cái)務(wù)工作的小伙伴一定很迷茫。這樣的日常開(kāi)銷怎么算？你做一個(gè)單一的條目嗎？今天就讓包拯會(huì)計(jì)網(wǎng)校-開(kāi)放課堂給大家講講酒類財(cái)務(wù)的日常費(fèi)用收入核算！

一、確認(rèn)房費(fèi)收入的時(shí)間：

1.過(guò)夜房費(fèi)：即當(dāng)天入住，晚上12點(diǎn)后產(chǎn)生一房晚收；

2.全日租費(fèi)：具體按照酒水政策或酒水管理的設(shè)定，即當(dāng)天入住不超過(guò)當(dāng)晚12點(diǎn)，入住時(shí)間超過(guò)半天出租或鐘點(diǎn)房時(shí)間，即按照全日租費(fèi)計(jì)算收入；

3.半天租賃費(fèi)：即當(dāng)天中午12點(diǎn)前入住，中午12點(diǎn)前退房。如果入住鐘點(diǎn)房，收入按半天租金計(jì)算；前一天入住，退房時(shí)間晚于中午(如13: 00)的，收取半天房費(fèi)，算作半天租房費(fèi)；

4.鐘點(diǎn)房房費(fèi)：根據(jù)酒水政策，確定鐘點(diǎn)房的入住時(shí)間或時(shí)長(zhǎng)，產(chǎn)生的收入算作鐘點(diǎn)房房費(fèi)；

年收入按會(huì)計(jì)年度核算，月收入和季度收入按自然月和季度核算。

每款酒對(duì)房費(fèi)確認(rèn)時(shí)間都有明確規(guī)定，具體確認(rèn)時(shí)間以酒制為準(zhǔn)。

二、房費(fèi)核算：

1.酒房收費(fèi)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，即當(dāng)天入住，晚上12點(diǎn)以后，即使有一個(gè)房間遲到。目前酒管會(huì)在凌晨4點(diǎn)左右(一般設(shè)置為4點(diǎn)到6點(diǎn))自動(dòng)過(guò)夜，生成前一天的損益表，產(chǎn)生房費(fèi)收入。

2、會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)收賬款-客人賬戶

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-房費(fèi)收入-全天房費(fèi)收入。

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-房費(fèi)收入-日租金收入。

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-房費(fèi)收入-半天房費(fèi)收入

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-房費(fèi)收入-鐘點(diǎn)房收入。

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。

三、客房小商品收入的核算：

1.客房同時(shí)配備免費(fèi)物品和收費(fèi)物品，計(jì)入客房消費(fèi)成本(在成本核算中單獨(dú)說(shuō)明)，收費(fèi)物品俗稱小商品，由客人按標(biāo)價(jià)消費(fèi)，結(jié)算房費(fèi)時(shí)從押金中扣除。

2、會(huì)計(jì)分錄：

房間消費(fèi)的小商品可以根據(jù)酒水管理報(bào)表中的小商品收入金額進(jìn)行編制。

借：應(yīng)收賬款-客人賬戶

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-小商品收入

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。

顧客在酒吧直接用現(xiàn)金購(gòu)買的商品。

借：現(xiàn)金或銀行存款

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-小商品收入

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。

四、客戶補(bǔ)償會(huì)計(jì)：

1、客人在房間或公共區(qū)域損壞酒類用品，按酒類公布的賠償價(jià)格賠償；沒(méi)有明確賠償價(jià)格的，與客人協(xié)商后按協(xié)商價(jià)格賠償。

當(dāng)商品金額得到補(bǔ)償時(shí)，應(yīng)扣除相應(yīng)的資產(chǎn)類別明細(xì)，并登記和注銷相應(yīng)的資產(chǎn)明細(xì)賬：

借：應(yīng)收賬款-客人賬戶

貸：資產(chǎn)科目(在用低值易耗品、固定資產(chǎn)清理等。)

2.如果貨物只是部分損壞，不影響原貨物的功能，不更換原貨物，得到的賠償會(huì)減少費(fèi)用。

借：應(yīng)收賬款-客人賬戶

貸款：營(yíng)業(yè)外收入-其他

五、電話費(fèi)、寬帶費(fèi)、洗衣費(fèi)和其他雜費(fèi)的核算：

1.在付費(fèi)使用的情況下，客人使用電話或?qū)拵�所產(chǎn)生的費(fèi)用將并入房間賬戶并計(jì)為收入。

2.為客人送衣服收取的洗衣費(fèi)也計(jì)入房費(fèi)賬戶，計(jì)入當(dāng)月收入。

3.會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)收賬款-客人賬戶

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——電話費(fèi)、寬帶費(fèi)、洗地費(fèi)收入。

六、根據(jù)酒管收入報(bào)告當(dāng)日的收入分類，可以用一張憑證對(duì)當(dāng)日收入作如下處理：

借：應(yīng)收賬款-客人賬戶

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-房費(fèi)收入-全日制房費(fèi)收入。

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-房費(fèi)收入-半天房費(fèi)收入

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)

貸款：營(yíng)業(yè)外收入-其他(客戶報(bào)酬)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。

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