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1.學(xué)校食堂會計(jì)主要業(yè)務(wù)舉例【例1】1月1日，學(xué)校購買了1000張新飯卡，每張卡5元。食堂工作人員根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽字的發(fā)票做了如下會計(jì)分錄。借方：應(yīng)收暫付：一張飯卡的成本是5000。貸款：現(xiàn)金5000。注：一般先購買銷售飯卡的費(fèi)用——預(yù)付定金，銷售時(shí)收回預(yù)付款。【例2】1月4日，某學(xué)校在元旦伊始為學(xué)生發(fā)放飯卡。預(yù)計(jì)有700人就餐，學(xué)生購買600張飯卡。每張飯卡5元，共計(jì)3000元。同時(shí)，學(xué)生每張卡充100 200元現(xiàn)金，共計(jì)8萬元。食堂工作人員根據(jù)已發(fā)放的校餐卡打印記錄和專用收據(jù)作如下會計(jì)分錄：借方：現(xiàn)金3000，貸款：應(yīng)收及暫付款，一張餐卡的費(fèi)用3000，借方：現(xiàn)金80000，貸款：

2.餐費(fèi)預(yù)付及暫存款8萬元也可作為以下分錄：現(xiàn)金8.3萬貸：應(yīng)收及暫付某餐卡費(fèi)用3，000貸：應(yīng)付及暫存款8萬元餐費(fèi)預(yù)付。注意：這個(gè)收銀員負(fù)責(zé)收現(xiàn)金，開收據(jù)，刷卡員會根據(jù)學(xué)生手里拿著的收據(jù)給同樣的錢。因?yàn)槭呛蛯W(xué)生個(gè)人打交道，當(dāng)場收取現(xiàn)金，所以要先收取現(xiàn)金，不能直接從銀行存款。【例3】1月4日下午，出納將82000元現(xiàn)金送至銀行，食堂工作人員根據(jù)銀行回單作如下會計(jì)分錄：借方：銀行存款82000元：現(xiàn)金82000元【例4】1月4日，某學(xué)校食堂單獨(dú)用餐，按200元收取每個(gè)學(xué)生本月生活費(fèi)100000元，共500名學(xué)生。根據(jù)收據(jù)，食堂工作人員做了如下會計(jì)分錄：

3.10萬元現(xiàn)金貸：應(yīng)付及暫存款10萬元糧食。注：銀行現(xiàn)金存款的分錄同【例3】、【例5】。購貨方借入現(xiàn)金1000元作為流動資金購買糧食，食堂工作人員作如下會計(jì)分錄：借：應(yīng)收及暫付一王XX 1000貸：現(xiàn)金1000【例6】1月5日，某校。購買大米3000斤，4斤800元，面粉100斤200元。現(xiàn)款已付，材料已驗(yàn)收入庫。辦事員根據(jù)學(xué)校的申請表、購貨憑證、收款憑證作了如下會計(jì)分錄：從銀行取款的分錄如下：借款：現(xiàn)金6000元；銀行存款6000元；并且購買餐飲材料的分錄如下：借款：餐飲材料——糧食——大米——面粉4800元——現(xiàn)金200元。

4.00注：存折和密碼分別由會計(jì)和出納保管。存折戶名寫出納的，密碼由出納保管，存折由會計(jì)保管。取錢的時(shí)候要一起去銀行取錢，因?yàn)楝F(xiàn)在取錢量比較大，必須兩個(gè)人以上。超過10000元就要坐車取錢。如果超過5萬元，可以申請110免費(fèi)陪護(hù)。【例7】1月5日，某學(xué)校食堂需采購一批餐飲材料，如百盛商場送貨上門，現(xiàn)貨款未支付，材料驗(yàn)收入庫。店員根據(jù)送貨單(牛肉100斤，1 500元，色拉油100斤，1000元)和收據(jù)作出如下會計(jì)分錄：借：食材，色拉油1000種，肉菜1500種，牛肉貸款1500種，應(yīng)付及暫存款2500元在某百盛商場【例8】1月8日，某學(xué)校食堂用現(xiàn)金支付百盛商場的物資，食堂

5.店員根據(jù)提款申請單和購貨發(fā)票作如下會計(jì)分錄：借：應(yīng)付及暫存款——百盛商場2500貸：現(xiàn)金2500【例9】1月8日，某學(xué)校食堂采購國產(chǎn)煤8000公斤，單價(jià)12000元。即期付款已支付，材料已被接受并投入st

6.間隔太長。每張收貨單都要匯總以上七類來填寫。發(fā)料和收料一樣，每張收料分七類填寫，方便制證。你也可以每隔一段時(shí)間或隨時(shí)離開圖書館。【例10】月末，根據(jù)某學(xué)校食堂用煤情況，有關(guān)人員估算本月已用煤約5000公斤，單價(jià)7500元。工作人員根據(jù)倉庫出庫單匯總表做了如下會計(jì)分錄：借方：食品費(fèi)用，食品原輔材料費(fèi)用，7500貸：食品材料，燃料，煤，7500注：1月8日購買的8000公斤煤，本月已使用。【例11】1月12日星期一，某學(xué)校食堂根據(jù)微機(jī)記錄打印出上周學(xué)生刷卡消費(fèi)明細(xì)，學(xué)生消費(fèi)總額。

7、4萬元。與食堂核對明細(xì)后，食堂工作人員作如下會計(jì)分錄：借：應(yīng)付及暫存款——預(yù)付伙食費(fèi)4萬貸：伙食收入——師生伙食費(fèi)收入4萬【例12】某學(xué)校食堂廚師支付伙食費(fèi)至400元，食堂工作人員根據(jù)會計(jì)提供的付款收據(jù)作如下會計(jì)分錄：借：現(xiàn)金400貸：其他伙食收入——其他400【例13】。食堂工作人員根據(jù)購貨發(fā)票作如下會計(jì)分錄：借：伙食支出-日常公用支出300貸：現(xiàn)金300【例13】某學(xué)校食堂支付聘用炊事人員工資600元，食堂工作人員根據(jù)工資發(fā)放表作如下會計(jì)分錄：借：伙食支出-一個(gè)人的工資600貸：現(xiàn)金600【例14】某學(xué)校食堂用自己的。

8.資金3000元購買油煙機(jī)一套，轉(zhuǎn)賬支付。食堂工作人員根據(jù)領(lǐng)用申請單、購貨發(fā)票、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單作如下會計(jì)分錄：借：餐費(fèi)其他支出——裝修支出3，000借款；銀行存款3000或收取托管費(fèi)的費(fèi)用：借：其他費(fèi)用——托管其他費(fèi)用3000貸款；銀行存款3000貸款；同時(shí)登記固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)——抽油煙機(jī)貸款3000；固定資金3。同時(shí)上報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門進(jìn)行如下會計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)3，000貸：固定資金3，000【例15】1月25日，某學(xué)校食堂與學(xué)校共用一張總表，電力公司只收取學(xué)校電費(fèi)。由于學(xué)校未能及時(shí)向食堂收回食堂電費(fèi)，無法直接收取廚房的費(fèi)用。根據(jù)以上情況和準(zhǔn)備好的倉庫，工作人員查看電表后，需要當(dāng)月電費(fèi)4000元左右。

9.作如下會計(jì)分錄：借：伙食費(fèi)——日常公用費(fèi)用4，000貸：應(yīng)付及暫存款——學(xué)校電費(fèi)4，000。如果電主要用于蒸箱、烤箱作燃料，也可以通過糧食材料入庫，作如下會計(jì)分錄：借：糧食材料——燃料——電貸：應(yīng)付及暫存款——學(xué)校電費(fèi)支出同時(shí)計(jì)入糧食成本。分錄如下：借：餐飲費(fèi)用-餐飲原輔材料費(fèi)用4000貸：餐飲材料-燃料-電費(fèi)4000注：如作為燃料計(jì)入成本，必須入庫出庫，同時(shí)必須計(jì)入餐飲費(fèi)用成本-原輔材料費(fèi)用。【例16】月末，某校食堂根據(jù)當(dāng)月學(xué)生就餐情況，統(tǒng)計(jì)了200名吃了一個(gè)月的學(xué)生，每人每天5元住宿20天，合計(jì)就餐費(fèi)用2萬元。整整一個(gè)月沒吃飯的10個(gè)人，少吃30天，總餐費(fèi)。

10，850元，應(yīng)退還學(xué)生用餐費(fèi)用150元。根據(jù)上述情況，工作人員作了如下會計(jì)分錄：借：應(yīng)付及暫存款——預(yù)付餐費(fèi)20850貸：餐費(fèi)收入——師生餐費(fèi)收入20850貸：應(yīng)付及暫存款——預(yù)付餐費(fèi)150貸：現(xiàn)金150注：150元，誰還給學(xué)生了，要有每個(gè)學(xué)生簽字并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)和其他有關(guān)人員簽字的付款和退款明細(xì)清單。這種形式是基于ori的

11、學(xué)校食堂結(jié)轉(zhuǎn)菜品收入、菜品成本，盤點(diǎn)當(dāng)月?lián)p益。食堂工作人員會做如下分錄：借：伙食收入4.96萬伙食其他收入400貸：伙食結(jié)余5萬貸：伙食結(jié)余4.95萬貸：伙食支出4.5萬伙食其他支出450.05萬。注：月末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)，只能結(jié)轉(zhuǎn)總賬科目。從上面的例子可以看出，本月食品余額貸方余額為500元。如果是借方余額，說明這個(gè)月虧損。托管收入月末不能結(jié)轉(zhuǎn)，年終可以結(jié)轉(zhuǎn)或上繳學(xué)校。3000斤，單價(jià)，合計(jì)【例19】2月25日，某學(xué)校食堂用光了上個(gè)月剩下的所有煤，用煤4500元。根據(jù)倉庫出庫單匯總表，辦事員作如下會計(jì)分錄：借方：食品費(fèi)用、食品原輔材料費(fèi)用、4，500借款、食品材料、燃料、煤[

12.2月25日，某校食堂學(xué)校向食堂追回1、2月份電費(fèi)。查了電表，電費(fèi)8536元，被學(xué)校會計(jì)用現(xiàn)金追回。辦事員根據(jù)學(xué)校開具的收回電費(fèi)收據(jù)和庫存出庫單作如下會計(jì)分錄：借：食品支出——日常公用支出4536應(yīng)付及暫存款——學(xué)校電費(fèi)4000貸：現(xiàn)金853615】通過對食品材料的核算。注：如果電主要用于蒸鍋、烤箱等。條目，條目【例】教育局在一所學(xué)校開了兩天會，食堂給與會人員發(fā)了一次性的共計(jì)一萬五千元的校票。會后，食堂把發(fā)放的飯票全部收回。食堂工作人員做了如下會計(jì)分錄。發(fā)行時(shí)33，360貸款：15，000現(xiàn)金貸款：應(yīng)付及暫存款；發(fā)行時(shí)，15萬，1.5萬貸款：代理糧食收入。

13.伙食收入15000【例22】12月末，某校食堂結(jié)轉(zhuǎn)伙食收入和伙食成本，食堂工作人員作出如下會計(jì)分錄：借方：師生伙食收入90400，機(jī)關(guān)伙食收入10000，伙食結(jié)余100400，伙食結(jié)余93900，原輔材料60，日常公用支出20000(略)餐費(fèi)10000，其他支出3900【例23】12月末，某學(xué)校食堂結(jié)轉(zhuǎn)托管收入和托管支出，食堂工作人員作如下會計(jì)分錄：借方：其他收入——3萬借款托管收入；托管余額3萬借款：其他費(fèi)用——托管日常支出2萬上繳學(xué)校支出1萬【例24】12月底，某學(xué)校食堂將伙食余額轉(zhuǎn)入結(jié)算。

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