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認證后退貨會計分錄

2023-03-27 13:34:16深圳會計培訓

一般情況下,退回外購商品時,應根據外購商品的分錄進行沖減,如果涉及到稅,應轉出進項稅。那么退回進項稅的會計分錄怎么做呢?可以用應付賬款借方、原材料貸方、應交稅費-應交增值稅(進項轉出)科目進行核算。詳情請見下文。

第一,采購退貨基本要按照采購分錄沖,如果涉及到稅額,就要按照輸入轉出項核算。也可以用相反方向的正分錄,借記應付賬款,貸記原材料,貸記應交稅費——應交增值稅(投入——產出)科目。

收到退款

借:庫存現金。

貸款:庫存商品

貸:應交稅費-應交增值稅-轉出進項稅。

結轉成本沖銷

借:庫存商品

貸款:主營業務成本

二、購進原材料,進項稅額已在當月認證并扣除。5月份因材料質量問題退貨,5月份報關單上進項稅已經轉出,不合適,因為如果進項稅發票已經認證抵扣,買方需要向當地主管稅務局申請《開具紅字發票通知單》。

賣方開具蓋有稅務局認可的《開具紅字發票通知單》公章的負面發票,買方憑負面發票入賬。負數發票無法認證,申報時會將進項稅轉出。在沒有收到負發票的情況下,不應該轉出進項稅。既然已經報了轉出,就要盡快補開負發票。

《增值稅暫行條例》第十條規定,納稅人購進貨物或者接受應稅勞務不用于增值稅應稅項目,而是用于非應稅項目、免稅項目或者用于集體福利、個人消費的,其支付的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

在實際工作中,經常會出現納稅人當期購進的貨物或者應稅勞務未事先確定用于生產或者非生產經營,但其進項稅額已從當期銷項稅額中扣除的情況。已抵扣進項稅額的購進貨物或者應稅勞務改變用途時,

用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等。當外購商品發生非正常損失時,在產品和產成品發生非正常損失時,外購商品或應稅勞務的進項稅額,應從當期發生的進項稅額中扣除,在會計處理中記為“轉出的進項稅額”。

兩者的主要區別在于,進項稅的轉出只是將原來包含在進項稅中的不可抵扣部分轉出,而不考慮所購貨物的增值情況;視同銷售銷項稅按照貨物增值后的價值計算,其與貨物進項稅的差額為應繳納的增值稅。

我們應該很好地理解文章中的這句話。其實采購退貨單可以根據采購的入賬進行沖正,進項稅如果涉及到稅就可以轉出。關于企業增值稅進項稅額不可抵扣,文中也有提到相關政策。想了解更多相關政策,可以咨詢會計教練的老師,也可以關注會計教練,不定期獲取會計新聞。如果您想了解更多關于返還進項稅轉出的會計分錄,可以點擊下面的鏈接免費獲取會計分錄數據包!

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