計提上月留抵稅額會計分錄,會計分錄記錄上月留抵稅額

計提上月留抵稅額會計分錄的詳細說明

計提上月留抵稅額是指企業(yè)在某個會計期間產生的留抵稅額，在下一個會計期間進行預提或計提的會計處理。留抵稅額是企業(yè)因享受稅收優(yōu)惠政策而產生的暫時性差異，即企業(yè)在會計利潤與納稅利潤之間存在的差異。

計提上月留抵稅額的目的是確保企業(yè)在未來可以使用這些留抵稅額抵減應納稅所得額，降低企業(yè)的納稅負擔。根據(jù)會計準則，企業(yè)應根據(jù)上個會計期間的利潤狀況，提前計算并記錄留抵稅額，以便在下一期納稅時使用。

計提上月留抵稅額的會計分錄通常涉及以下科目：

1. 借方：利潤分配/本年利潤：作為計提留抵稅額的準備金，增加企業(yè)的留抵稅額。

2. 貸方：留抵稅額：記錄計提的上月留抵稅額，減少企業(yè)的應納稅所得額。

需要注意的是，計提上月留抵稅額分錄的具體金額應根據(jù)企業(yè)上個會計期間的利潤狀況和稅務政策要求進行計算，并按照會計準則的規(guī)定進行核實。

舉例回答

假設某企業(yè)在上個會計期間的利潤為100,000元，預計可以留抵稅額為20,000元。

計提上月留抵稅額的會計分錄如下：

借：利潤分配/本年利潤 20,000元

貸：留抵稅額 20,000元

通過以上分錄，企業(yè)在本會計期間提前計提了20,000元的留抵稅額，以便在下一個納稅期間時抵減企業(yè)的應納稅所得額。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。