在市場經濟體制下，企業間的信任危機永遠不會消除。但企業要發展，必然會有各種經濟業務往來，比如銷售、租賃等。為了避免信任危機影響業務，收取押金成為企業解決這一問題最簡單快捷的方式。那么，作為財務人員，我們應該如何處理存款的賬目呢？

收款人的會計處理

其實正常來說，定金只是保證對方不會受到利益的損害。各種信任都不如押金讓人放心。因為一旦對方利益受到侵害，可以直接扣留押金作為賠償。不過話又說回來，沒有糾紛之后，押金肯定要退。所以正常來說，存款是屬于付款方的，所以收款方需要設置對應的“其他應付款”科目進行處理。

[案例]

a公司從B公司租賃了一套設備。B公司為保證設備完好，向A公司收取5萬元作為押金，租賃期滿后返還。不考慮稅務問題，盡量處理相關賬目。

這里按時間順序，需要分兩種情況。一種情況是B公司收到定金，另一種情況是B公司返還定金。

當B公司收到A公司的定金時，

借：銀行存款(庫存現金)50 000。

貸：其他應付款——A公司50 000。

當B公司返還A公司的定金時，

借：其他應付款——A公司50 000。

貸：銀行存款(庫存現金)5萬元。

付款人的會計處理

與收款方相反，因為存款可以收回，所以要設置“其他應收款”科目進行處理。根據上訴案件，會計分錄如下。

當A公司支付B公司的定金時，

借：其他應收款——存款50 000。

貸：銀行存款(庫存現金)5萬元。

當A公司收到退款時，

借：銀行存款(庫存現金)50 000。

貸：其他應收款——存款50 000。

當押金不能退還時

承接上訴案件，如果A公司因使用不當損壞設備，B公司扣留押金，相關分錄也需要分不考慮稅費兩種情況。

b公司賬戶

借：其他應付款——A公司50 000。

貸：營業外收入5萬元

公司賬目

借方：營業外支出50，000。

貸：其他應收款——存款50 000。

雖然存款可以解決經濟業務中的信任問題，但很多時候，錢一旦到了收款人手中，就變得不一樣了。很多收款人總是用各種借口扣一部分押金，這也是用押金解決問題的一大弊端。