餐飲業(yè)

01直接消費(fèi)餐購(gòu)買

(1)條目：

:支付(應(yīng)付)XX餐費(fèi)。

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

(2)附件：購(gòu)貨發(fā)票(附表)、銀行付款單據(jù)。

(3)附件審查流程：

采購(gòu)發(fā)票應(yīng)由采購(gòu)人員、廚師、部門經(jīng)理和單位負(fù)責(zé)人簽字。

02需要為購(gòu)買存儲(chǔ)膳食

(1)條目：

:支付(應(yīng)付)XX餐費(fèi)。

借：原材料-膳食

貸款：銀行存款/應(yīng)付賬款

(2)附件：購(gòu)貨發(fā)票(附表)、餐費(fèi)收據(jù)單據(jù)、銀行付款單據(jù)。

(3)附件審查流程：

采購(gòu)發(fā)票應(yīng)由采購(gòu)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員、部門經(jīng)理和單位負(fù)責(zé)人簽字。

餐料收據(jù)應(yīng)由采購(gòu)員、倉(cāng)庫(kù)保管員和部門經(jīng)理簽字。

03.廚房負(fù)責(zé)開飯(月末總結(jié))

(1)條目：

:從膳食倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)移廚房膳食。

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：原材料-膳食

(2)附件：交接單、餐品盤點(diǎn)表

(3)附件審查流程：

倉(cāng)庫(kù)保管員和廚師在請(qǐng)購(gòu)單上簽字。

餐食盤點(diǎn)表應(yīng)由保管員和部門經(jīng)理簽字。餐食盤點(diǎn)表中的減少數(shù)與調(diào)撥單中的匯總數(shù)一致。

4月底將已入庫(kù)的未付款餐費(fèi)入賬。

(1)條目：

:列出已收到的未付款餐食。

借：原材料-膳食

貸：應(yīng)付賬款

(2)附件：食品收據(jù)

(3)附件審查流程：

收據(jù)應(yīng)由采購(gòu)員、保管員和部門經(jīng)理簽字。

減少月底廚房未使用的飯菜的費(fèi)用。

(1)條目：

:月底盤點(diǎn)餐費(fèi)。

借：原材料-廚房

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

(2)附件：廚房盤點(diǎn)表

(3)附件審查流程：

廚房盤點(diǎn)表由廚師和部門經(jīng)理簽字。下個(gè)月的相同金額從原材料-廚房轉(zhuǎn)移到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

從蓄水池轉(zhuǎn)移到餐廳的酒水一致，本月減少的酒水與銷售報(bào)告一致，作為轉(zhuǎn)移成本的依據(jù)。

06餐廳收銀付款

(1)條目：

:向餐廳收取(預(yù)收)XX餐費(fèi)。

借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-餐飲收入/預(yù)收賬款。

(2)附件：付款單、發(fā)票開具申請(qǐng)表和發(fā)票。

分開存放文件：餐廳報(bào)告和點(diǎn)菜菜單。

(3)附件審核流程：付款金額與餐飲現(xiàn)金收款點(diǎn)菜單總和一致。發(fā)票總額等于或小于付款額。

07結(jié)轉(zhuǎn)成本

(本月實(shí)際營(yíng)業(yè)成本數(shù)-月末存貨數(shù))

借方：本年利潤(rùn)

貸項(xiàng)：運(yùn)營(yíng)成本

下月初，將上月盤點(diǎn)表中的剩余材料記入下月賬戶。

(上月用紅字?jǐn)?shù)金額)。

借：營(yíng)業(yè)成本

貸款：原材料

09取得營(yíng)業(yè)收入時(shí)

借：現(xiàn)金銀行存款

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

采購(gòu)材料時(shí)支付工資和其他費(fèi)用。

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-二級(jí)科目

信用：現(xiàn)金

當(dāng)成本在11月底結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，

借方：本年利潤(rùn)

貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

12月底結(jié)轉(zhuǎn)的營(yíng)業(yè)收入

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸款：本年利潤(rùn)

13結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

盈利時(shí)：

借方：本年利潤(rùn)

貸款：利潤(rùn)分配

賠錢的時(shí)候：

借：利潤(rùn)分配

貸款：本年利潤(rùn)

4s汽車行業(yè)

01車輛采購(gòu)和銷售

1、購(gòu)買汽車，汽車預(yù)付款

借方：預(yù)付款

貸款：銀行存款

2.收到購(gòu)貨發(fā)票并支付余款。

借：商品采購(gòu)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款

預(yù)付款

3.貨物入庫(kù)

借：庫(kù)存商品

貸款：商品采購(gòu)

4.銷售汽車

(1)從客戶處收到預(yù)付款

借方：銀行存款

貸款：預(yù)付款-車輛預(yù)付款。

其他應(yīng)付款-收款(收取客戶檢驗(yàn)費(fèi)、購(gòu)置稅、保險(xiǎn)費(fèi))

(二)開具機(jī)動(dòng)車發(fā)票

借方：預(yù)收賬款——汽車預(yù)付款(客戶)

貸：產(chǎn)品銷售收入——汽車銷售收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

(3)代客戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)和購(gòu)置稅。

借：其他應(yīng)付款：——，已收款。

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

(4)代客戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)。

D

借方：產(chǎn)品銷售成本——汽車銷售成本

貸款：庫(kù)存商品

02汽車裝飾銷售和禮品

1.開具增值稅發(fā)票

借：庫(kù)存現(xiàn)金。

貸：——汽車配件產(chǎn)品銷售收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)汽車配件成本

借：產(chǎn)品銷售成本——汽車裝修費(fèi)

貸款：庫(kù)存商品

3.贈(zèng)送裝飾品

借方：銷售費(fèi)用

貸：應(yīng)付賬款-裝飾公司

裝修公司來(lái)結(jié)賬的時(shí)候：

借：應(yīng)付賬款-裝飾公司

貸款：銀行存款

03零件銷售

1.購(gòu)買配件

借：商品采購(gòu)——配件

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款

2.零件倉(cāng)儲(chǔ)

借：庫(kù)存商品

貸款：商品采購(gòu)-配件

3、零部件銷售

借方：應(yīng)收賬款

貸：產(chǎn)品銷售收入——配件銷售收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

4.結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本

借：產(chǎn)品銷售成本-汽車零部件成本

貸款：庫(kù)存商品

04保險(xiǎn)索賠

1、一般先說(shuō)說(shuō)保險(xiǎn)公司理賠維修。

借方：應(yīng)收賬款——xx保險(xiǎn)公司。

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——維護(hù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2.保險(xiǎn)公司退款(保險(xiǎn)公司的退款有一部分是給其他修理公司的修理費(fèi))。

借方：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款——xx保險(xiǎn)公司

其他應(yīng)付款：退還其他維修公司33，354。

3.退還其他修理公司的修理費(fèi)。

借方：其他應(yīng)付款——退回其他修理公司修理費(fèi)。

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

4.結(jié)轉(zhuǎn)維護(hù)成本

借：產(chǎn)品銷售成本——維護(hù)

貸款：——庫(kù)存商品備件。

應(yīng)付工資

05售后維修

1.提前收到撫養(yǎng)費(fèi)。

借方：銀行存款

貸：——維修預(yù)付款。

2.開具維修發(fā)票

借方：——維修預(yù)付款。

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——維護(hù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

3.結(jié)轉(zhuǎn)維護(hù)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——維護(hù)成本

貸款：庫(kù)存商品

應(yīng)付工資

06制造商規(guī)定的保修和維護(hù)費(fèi)用

1、保修維修費(fèi)用。

借方：應(yīng)收賬款——制造商

貸：產(chǎn)品銷售收入——配件銷售收入

產(chǎn)品銷售收入33，354工時(shí)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

2.收到制造商確認(rèn)的電傳文件。

借方：預(yù)付款

貸：應(yīng)收賬款——制造商

07收取各種折扣和回扣的會(huì)計(jì)處理

1.汽車經(jīng)銷企業(yè)向汽車生產(chǎn)企業(yè)收取折扣，汽車生產(chǎn)企業(yè)收取的折扣在隨貨開具的增值稅發(fā)票中以負(fù)數(shù)列示，會(huì)計(jì)處理如下：

借：庫(kù)存商品——輛數(shù)列在發(fā)票上)

——庫(kù)存商品折扣(發(fā)票中列出的負(fù)數(shù))

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：預(yù)付賬款——某汽車制造商(借方賬戶正負(fù))

2.汽車經(jīng)銷企業(yè)向汽車生產(chǎn)企業(yè)收取折扣，汽車生產(chǎn)企業(yè)收取的折扣在隨貨開具的增值稅發(fā)票中不以負(fù)數(shù)列示，而是在銷售清單中以負(fù)數(shù)列示。會(huì)計(jì)處理如下：

借：——庫(kù)存汽車數(shù)列在銷售清單中)

——庫(kù)存商品折扣(銷售清單中列出的負(fù)數(shù))

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(發(fā)票中列明的增值稅總額)

貸：預(yù)付賬款——某汽車制造商(借方賬戶正負(fù))

3.汽車經(jīng)銷企業(yè)向汽車生產(chǎn)企業(yè)收取折扣，收取的折扣由汽車生產(chǎn)企業(yè)單獨(dú)開具負(fù)增值稅專用發(fā)票，賬務(wù)處理如下：

借方：——庫(kù)存商品折扣(負(fù)數(shù))

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(負(fù)數(shù))

貸：預(yù)付賬款——，汽車制造商(負(fù))

4.汽車經(jīng)銷企業(yè)向汽車生產(chǎn)企業(yè)收取與汽車銷量、銷售額掛鉤的各種返利，附在汽車生產(chǎn)企業(yè)開具的普通發(fā)票上進(jìn)行賬務(wù)處理，具體如下：

借方：——庫(kù)存商品折扣(負(fù)數(shù))

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(負(fù)數(shù))

貸：預(yù)付賬款——，汽車制造商(負(fù))

5、每月轉(zhuǎn)售“——折扣”核算。

金額的計(jì)算

貸：——庫(kù)存商品折扣(負(fù))

旅游產(chǎn)業(yè)

01行業(yè)法規(guī)

旅游服務(wù)屬于生活性服務(wù)業(yè)，在最新的營(yíng)改增中規(guī)定：

試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)時(shí)，可以選擇以取得的總價(jià)和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給其他旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用和向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、入場(chǎng)費(fèi)，作為銷售額。

02公式和稅率

對(duì)于試點(diǎn)納稅人選擇提供旅游服務(wù)的差額稅，除銷售額中扣除的費(fèi)用外，其他符合條件的進(jìn)項(xiàng)稅額仍可扣除。

旅游差額征稅的銷售額=總價(jià)及額外費(fèi)用-支付給其他旅游公司的旅游費(fèi)用和向旅游服務(wù)購(gòu)買者收取的支付給其他單位或個(gè)人的住宿、餐飲、交通、簽證、門票費(fèi)用。

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額(1 6)6

小規(guī)模納稅