留抵稅額調(diào)整會(huì)計(jì)分錄(企業(yè)減少留存應(yīng)納稅所得額時(shí)的會(huì)計(jì)記錄)

留抵稅額調(diào)整會(huì)計(jì)分錄詳解

留抵稅額是指企業(yè)在當(dāng)前會(huì)計(jì)年度內(nèi)已經(jīng)繳納的稅款中，因無(wú)法在該年度內(nèi)抵扣完畢而產(chǎn)生的未抵扣稅額。為了確保企業(yè)能夠合法地享受到留抵稅額的優(yōu)惠政策，需要在會(huì)計(jì)記錄中進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

調(diào)整留抵稅額的會(huì)計(jì)分錄主要包括兩個(gè)方面：

1. 調(diào)整留抵稅額的減少
2. 調(diào)整留抵稅額的增加

調(diào)整留抵稅額的減少

調(diào)整留抵稅額的減少是指企業(yè)在當(dāng)前會(huì)計(jì)年度內(nèi)，原本應(yīng)該抵扣的稅額被重新確認(rèn)為無(wú)法抵扣的情況。這種情況可能出現(xiàn)在稅法政策的變化、企業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整等方面。

假設(shè)企業(yè)A在當(dāng)前會(huì)計(jì)年度內(nèi)已經(jīng)繳納了應(yīng)納稅額為100,000元，但由于稅法政策變化，其中30,000元無(wú)法抵扣。那么調(diào)整留抵稅額的減少的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)（或遞延所得稅資產(chǎn)） 30,000

貸：留抵稅額 30,000

這樣，在企業(yè)A的會(huì)計(jì)記錄中，留抵稅額減少了30,000元。

調(diào)整留抵稅額的增加

調(diào)整留抵稅額的增加是指企業(yè)在當(dāng)前會(huì)計(jì)年度內(nèi)，原本無(wú)法抵扣的稅額被重新確認(rèn)為可以抵扣的情況。這種情況可能出現(xiàn)在稅法政策的變化、企業(yè)虧損的抵扣等方面。

假設(shè)企業(yè)B在當(dāng)前會(huì)計(jì)年度內(nèi)已經(jīng)繳納了應(yīng)納稅額為80,000元，但由于虧損抵扣政策變化，其中20,000元原本不能抵扣的稅款被重新確認(rèn)為可以抵扣。那么調(diào)整留抵稅額的增加的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：留抵稅額 20,000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)（或遞延所得稅資產(chǎn)） 20,000

這樣，在企業(yè)B的會(huì)計(jì)記錄中，留抵稅額增加了20,000元。

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