本期總結(jié)了其他貨幣基金的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，先學(xué)習(xí)一下，什么是其他貨幣基金？

其他貨幣資金包括外幣存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡存款和投資存款。指除現(xiàn)金和銀行存款以外的各種貨幣資金。

1.其他幣種具體有哪些基金？

(1)國(guó)外存款

對(duì)外存款是指企業(yè)在外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯入采購(gòu)銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)用賬戶的資金。企業(yè)匯款時(shí)，必須填寫(xiě)匯款委托；匯款銀行應(yīng)按匯款單位為匯入的采購(gòu)資金開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)用賬戶。只支付專(zhuān)項(xiàng)購(gòu)買(mǎi)賬戶中的存款，支付后賬戶會(huì)被關(guān)閉。

企業(yè)委托當(dāng)?shù)劂y行向采購(gòu)地匯款開(kāi)立專(zhuān)用賬戶時(shí)，應(yīng)借：其他貨幣資金——國(guó)外存款。

貸款：銀行存款

從買(mǎi)方處收到購(gòu)貨發(fā)票，根據(jù)購(gòu)貨金額和已繳納的增值稅。借：材料采購(gòu)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：其他貨幣資金-國(guó)外存款

當(dāng)買(mǎi)方完成采購(gòu)任務(wù)，將多余的國(guó)外存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行時(shí)，企業(yè)應(yīng)通知銀行托收。轉(zhuǎn)賣(mài)“其他外資資金——國(guó)外存款”科目。借方：銀行存款

貸款：其他貨幣資金-國(guó)外存款

銀行匯票存款

企業(yè)為獲得銀行匯票而存入銀行的資金。企業(yè)向銀行提交“銀行匯票委托”，并將款項(xiàng)存入銀行取得銀行匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行蓋章的委托存根進(jìn)行賬務(wù)處理。借：其他貨幣資金-銀行匯票存款

貸款：銀行存款

企業(yè)使用銀行匯票后，應(yīng)根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的發(fā)票賬單和銀行匯票第四聯(lián)進(jìn)行賬務(wù)處理。借：材料采購(gòu)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：其他貨幣資金-銀行匯票存款

銀行匯票用完后，要轉(zhuǎn)賣(mài)：銀行存款。

貸款：其他貨幣資金-銀行匯票存款

如果銀行匯票因超過(guò)付款期限未使用或其他原因被退回。企業(yè)收到錢(qián)，就向銀行貸款。

貸款：其他貨幣資金-銀行匯票存款

(2)銀行本票存款

企業(yè)為獲得銀行本票而存入銀行的款項(xiàng)。企業(yè)向銀行提出銀行本票申請(qǐng)，并將款項(xiàng)存入銀行時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)存根進(jìn)行賬務(wù)處理。

取得時(shí)：借：其他貨幣資金——銀行本票存款。

貸款：銀行存款

企業(yè)使用銀行本票后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)票、賬單等相關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。借：材料采購(gòu)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：其他貨幣資金-銀行本票存款

企業(yè)因逾期付款等原因未使用本票而向銀行要求退款的，在收回本票時(shí)按銀行蓋章的一單退回：借：銀行存款。

貸款：其他貨幣資金-銀行本票存款

(3)信用證存款

信用證保證金是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開(kāi)用證而存入銀行信用證保證金賬戶的款項(xiàng)。

企業(yè)向銀行申請(qǐng)開(kāi)用證支付購(gòu)買(mǎi)海外供應(yīng)商的貨款。根據(jù)開(kāi)戶行蓋章返回的“信用證委托”回執(zhí)。借：其他貨幣資金-信用證存款

貸款：銀行存款

企業(yè)收到境外供應(yīng)商的信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票、賬單后，通過(guò)借：材料采購(gòu)進(jìn)行賬務(wù)處理。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：其他貨幣資金-信用證存款

企業(yè)收到未使用的信用證存款余額時(shí)，借：銀行存款。

貸款：其他貨幣資金-信用證存款

(4)信用卡存款

企業(yè)為獲得信用卡而存入銀行信用卡賬戶的資金。

企業(yè)申請(qǐng)信用卡，按規(guī)定填寫(xiě)申請(qǐng)表。并按銀行要求交存?zhèn)溆媒稹ｃy行開(kāi)一個(gè)卡存款賬戶。送一張信用卡。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列各項(xiàng)進(jìn)行分錄

企業(yè)收到開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的付款憑證及所附信用卡存款發(fā)票賬單，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤。賬目要處理。借方：管理費(fèi)用(相關(guān)費(fèi)用科目)

貸款：其他貨幣資金-信用卡存款

(5)在途貨幣

指企業(yè)與下屬單位之間、上下級(jí)之間，月末尚未到賬的匯劃結(jié)算業(yè)務(wù)。

通知企業(yè)按所屬單位匯款。會(huì)計(jì)分錄：其他貨幣資金-在途資金

貸：其他應(yīng)收款(或相關(guān)科目)

收到匯款時(shí)，根據(jù)銀行通知入賬：借記：銀行存款。

貸款：其他貨幣資金-在途資金。

二。其他貨幣資金相關(guān)分錄匯總

1.存款

借：其他貨幣資金

貸款：銀行存款

2.使用

借：原材料/在途材料等。

應(yīng)付稅款

貸款：其他貨幣資金

3、剩余回來(lái)

借方：銀行存款

貸款：其他貨幣資金