遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄是什么

遞延所得稅是指由于稅法對(duì)于收入和費(fèi)用確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不一致，導(dǎo)致公司需要對(duì)未來(lái)應(yīng)交的所得稅進(jìn)行預(yù)提或遞延的情況。遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄是在資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表上記錄遞延所得稅的變化，以反映公司在稅務(wù)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不一致時(shí)需要進(jìn)行的調(diào)整。

遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄通常包括以下兩種情況：

情況一：遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生在公司在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下確認(rèn)的費(fèi)用或虧損超過(guò)稅法下可抵扣的費(fèi)用或虧損時(shí)。這時(shí)，公司需要建立遞延所得稅資產(chǎn)作為未來(lái)可以抵扣的稅收凈額。

遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：遞延所得稅費(fèi)用

情況二：遞延所得稅負(fù)債

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生在公司在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下確認(rèn)的收入或收益超過(guò)稅法下應(yīng)納稅的收入或收益時(shí)。這時(shí)，公司需要建立遞延所得稅負(fù)債作為未來(lái)需要繳納的稅收凈額。

遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：遞延所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅負(fù)債

舉例回答

假設(shè)某公司根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)了一筆費(fèi)用為1,000美元，但根據(jù)稅法規(guī)定只能抵扣800美元。由于此差異，該公司需要建立遞延所得稅資產(chǎn)，以表明未來(lái)可抵扣的稅收凈額。

遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：遞延所得稅資產(chǎn) 200美元

貸：遞延所得稅費(fèi)用 200美元

如果另一家公司根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)了一筆收入為2,000美元，但根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)繳納稅收為2,400美元。由于此差異，該公司需要建立遞延所得稅負(fù)債，以表明未來(lái)需要繳納的稅收凈額。

遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：遞延所得稅費(fèi)用 400美元

貸：遞延所得稅負(fù)債 400美元

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。