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進(jìn)項發(fā)票是指企業(yè)采購生產(chǎn)原材料或辦公材料時，供應(yīng)商開具的發(fā)票。進(jìn)項發(fā)票也屬于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照增值稅發(fā)票的有關(guān)規(guī)定辦理。那么跨月作廢的不可抵扣進(jìn)項發(fā)票如何處理？

1.跨月作廢的不可抵扣進(jìn)項發(fā)票如何處理？

1.即使對方?jīng)]有認(rèn)證，也不能作廢已經(jīng)開具的增值稅專用發(fā)票。

2.如果發(fā)票在你手里，或者被買家拒收，當(dāng)月不作廢，只能留到下個月紅處理。

3.你沒有作廢導(dǎo)致的增值稅是提前繳納的，需要你按期繳納，否則會有滯納金或者罰款。

4.如果數(shù)額較大，自己無力繳納，可以申請緩繳稅款。稅務(wù)局批準(zhǔn)后，可以拖欠稅款，下期進(jìn)行調(diào)整。

1.根據(jù)規(guī)定，如果賣方開具的專用發(fā)票尚未交付給買方，買方也未使用該發(fā)票申報抵扣并返還發(fā)票和抵扣，賣方可以在新中填寫并上傳至《信息表》。

賣方在填寫《信息表》時，應(yīng)以藍(lán)色填寫相應(yīng)的專用發(fā)票信息。

2.主管稅務(wù)機關(guān)接收納稅人通過網(wǎng)絡(luò)上傳的《信息表》，自動核對后生成“紅字發(fā)票信息表號”的《信息表》，并將信息同步給納稅人。

3.賣方應(yīng)開具經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實《信息表》的紅色專用發(fā)票，并在新中國開具負(fù)輸出。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

二、發(fā)票沒有抵扣怎么做賬？

由于發(fā)票未到，月底進(jìn)行估價，在‘應(yīng)交稅金’科目下增設(shè)‘待抵扣進(jìn)項稅額’明細(xì)科目。下月初用紅色打卡出明細(xì)賬，然后根據(jù)發(fā)票做賬。

1.當(dāng)月未認(rèn)證發(fā)票的會計分錄：

借：原材料/庫存商品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項稅額。

貸項：應(yīng)付賬款/應(yīng)付款項

2.下月發(fā)票證明的會計分錄：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額。

貸款：應(yīng)交稅費-待抵扣進(jìn)項稅額

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