無(wú)效普通發(fā)票如何制證

答案：1。紅字發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄：

借方：應(yīng)收賬款(紅字)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額(紅色)

2、出具正確的發(fā)票會(huì)計(jì)分錄：

借方：應(yīng)收賬款

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

普通發(fā)票作廢如何處理

增值稅一般納稅人在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，經(jīng)常出現(xiàn)銷(xiāo)售退回、發(fā)票退回等錯(cuò)誤，需要開(kāi)具新的增值稅專用發(fā)票。以下是針對(duì)幾種情況重新開(kāi)具專用發(fā)票的政策問(wèn)題進(jìn)行梳理和總結(jié)。

一、收回原發(fā)票直接作廢處理，并重新開(kāi)具發(fā)票。

這種方法對(duì)出票人來(lái)說(shuō)簡(jiǎn)單、方便、快捷。《關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第十三條規(guī)定：一般納稅人開(kāi)具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷(xiāo)售額退回、開(kāi)票有誤等情況的，且退回的發(fā)票和抵扣符合無(wú)效條件的，按無(wú)效處理；如果簽發(fā)時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，可以立即作廢。

作廢的專用發(fā)票在防偽稅控中按“作廢”處理，并在紙質(zhì)專用發(fā)票(包括未打印的專用發(fā)票)的每份復(fù)印件上標(biāo)注“作廢”字樣，所有復(fù)印件留存。

但稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)專用發(fā)票的作廢條件有相對(duì)嚴(yán)格的規(guī)定，必須同時(shí)滿足以下三個(gè)條件： (一)退回發(fā)票的收付時(shí)間不超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)月；賣(mài)方?jīng)]有抄稅，也沒(méi)有；購(gòu)買(mǎi)方認(rèn)證失敗或認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不一致”、“專用發(fā)票代碼和號(hào)碼認(rèn)證不一致”。

二、憑買(mǎi)方開(kāi)具的紅色專用發(fā)票通知單，重新開(kāi)具發(fā)票。

1.因?yàn)樽鲝U專用發(fā)票的條件比較嚴(yán)格，一些納稅人發(fā)現(xiàn)開(kāi)具發(fā)票后，往往已經(jīng)過(guò)了一個(gè)月或者已經(jīng)抄了稅。對(duì)于此類(lèi)不能作廢需要重新開(kāi)票的發(fā)票，賣(mài)方應(yīng)先開(kāi)具紅字發(fā)票沖抵原發(fā)票，再重新開(kāi)具正確的專用發(fā)票。

2.國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)第十四條規(guī)定，一般納稅人取得專用發(fā)票后，因銷(xiāo)售退回或者開(kāi)票不正確不符合作廢條件的，由購(gòu)買(mǎi)方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(以下簡(jiǎn)稱《申請(qǐng)表》)。

本文詳細(xì)介紹了作廢普通發(fā)票的制證方法以及作廢普通發(fā)票的處理方法。作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，一定要明確企業(yè)的普通發(fā)票是無(wú)效的，一定要及時(shí)處理。作廢普通發(fā)票的憑證應(yīng)按本條處理。如果不太懂，那就去咨詢?cè)诰�老師。