會(huì)計(jì)怎么能不做會(huì)計(jì)分錄？今天總結(jié)了一個(gè)小公司常見的會(huì)計(jì)分錄，涉及方方面面。可以存起來，以后大概率用！

注：由于是民營(yíng)小公司，按照小企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，所以會(huì)計(jì)科目按照小企業(yè)制度使用。

假設(shè)三個(gè)老板(張三、李四、王五)投資成立“AA有限責(zé)任公司”，以商品流通為主，屬于一般納稅人。

1.制定公司章程，明確出資方式、出資額和出資時(shí)間，并有固定名稱。

2.第一次股東會(huì)決議記錄。

公司成立于7月1日。接下來發(fā)生的事情如下：

1.7月3日，張三交了4萬(wàn)元，親自去買了一批固定資產(chǎn)。

借：固定資產(chǎn)，部分設(shè)備。

貸款：其他應(yīng)付款-張三

2.7月6日，老板張三代支付1萬(wàn)元購(gòu)買了一批辦公用品。

借：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)(由于民營(yíng)企業(yè)規(guī)模小，不計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”)

貸款：其他應(yīng)付款-張三

3.7月8日，ABC公司3名股東以現(xiàn)金出資50萬(wàn)元，存入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資本。

借：庫(kù)存現(xiàn)金。

貸款：實(shí)收資本-張三

——李四

——王武

借：銀行存款

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

4.8月1日收到公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。我在這個(gè)月15號(hào)辦理了稅務(wù)登記。

5.9月2日，從銀行提取現(xiàn)金，償還給股東張三。

借方：庫(kù)存現(xiàn)金。

貸：銀行存款

借方：其他應(yīng)付款-a

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

6.9月5日，該公司從甲方處進(jìn)貨，預(yù)付價(jià)款及稅費(fèi)共計(jì)10000元。

借項(xiàng)：預(yù)付款-A

貸：銀行存款

7.9月8日，我們收到A公司的貨物，并驗(yàn)收入庫(kù)。

借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：預(yù)付款-A

8.9月9日，向B公司銷售一批貨物，貨物已交付，但未收到貨款。

借：應(yīng)收賬款-B公司

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(銷項(xiàng)稅)

9.9月18日收到B公司9月9日的欠款。

借：銀行存款

貸款：應(yīng)收賬款-B公司

10.本月21日從銀行提取現(xiàn)金支付本月工資。

借方：庫(kù)存現(xiàn)金。

貸：銀行存款

借：應(yīng)付工資。

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

11.本月25日分配(計(jì)提)本月工資。

借方：間接費(fèi)用-工資

貸款：應(yīng)付職工工資

12.本月福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)于本月28日計(jì)提。

借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)。

貸款：應(yīng)付福利費(fèi)

借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

-工作人員教育基金

貸款：其他應(yīng)付款-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

-工作人員教育基金

13.本月28日，銀行匯去了社保等費(fèi)用。

借方：管理費(fèi)-公司繳納的社保費(fèi)用。

貸：銀行存款

14.9月30日計(jì)算本月應(yīng)交增值稅。

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(未付稅金)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

15.城建稅、教育費(fèi)附加、防洪費(fèi)9月30日計(jì)提。

借：稅和附加費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅。

其他應(yīng)付款-教育附加費(fèi)

-防洪費(fèi)

16.月底結(jié)轉(zhuǎn)銷貨成本。

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：庫(kù)存商品

17.月底結(jié)轉(zhuǎn)這筆收入。

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸款：本年利潤(rùn)

18、30年末結(jié)轉(zhuǎn)成本。

借方：本年利潤(rùn)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

稅和附加費(fèi)

管理費(fèi)用

銷售成本

19.假設(shè)有利潤(rùn)，應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅。

借方：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

20、12月31日

(1)借方：本年利潤(rùn)

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用

(2)借方：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)提取法定盈余公積。

借方：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸款：盈余公積-法定盈余公積

法定公積金

(4)最后得到未分配利潤(rùn)，或盈余或虧損(假設(shè)利潤(rùn)可以分配)

借方：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：應(yīng)付股利-張三

——李四

——王武

從銀行提取現(xiàn)金支付股息時(shí)：

借方：庫(kù)存現(xiàn)金。

貸：銀行存款

借：應(yīng)付股利應(yīng)付股利-張三。

——李四

——王武

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

應(yīng)付稅款-個(gè)人