增值稅補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

我們公司是小規(guī)模納稅人。2010年12月購(gòu)買(mǎi)發(fā)票時(shí)，稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)尚有0.24元增值稅需要繳納，還有0.03元滯納金，隨后繳納。拿到銀行的電子回單如何？

要不要先賣(mài)貨，借：現(xiàn)金8。

商品：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7.76

應(yīng)納稅額-應(yīng)付增值稅0.24

獲取銀行電子回單

借方：應(yīng)納稅額-應(yīng)付增值稅0.24

貸款：銀行存款0.24

借方：營(yíng)業(yè)外支出-滯納金0.03

貸款：銀行存款0.03

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