1.本月計提借：所得稅費用貸：應交稅金——。本月應交企業所得稅：借：本年利潤貸：下月應交稅金：應交企業所得稅貸——。銀行存款應交所得稅科目設置：1。所得稅科目企業應在損益科目中設置“5701所得稅”科目(外商投資企業帳號為5241)。

2.本科目借方反映從當期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉入“本年利潤”科目的所得稅金額。

3.2.以“遞延稅款”為科目的企業，應增設“2341遞延稅款”科目(外商投資企業科目編號為2301)，核算因時間性差異導致的稅前會計利潤與稅收收入的差額以及后續期間的回售金額所影響的稅額。

4.“遞延稅款”科目貸方發生額反映企業本期稅前會計利潤大于稅收收入產生的納稅時間差異影響金額，本期確認的納稅時間差異影響金額借方發生額；借方金額反映企業本期稅前會計利潤小于本期納稅時間差異影響金額，貸方金額反映本期納稅時間差異影響金額；期末貸方(或借方)余額，反映尚未轉售的時間性差異稅金額。

5.采用負債法時，“遞延稅款”科目的借方或貸方金額也反映因稅率變動或開征新稅而調整的遞延稅款金額。

6, 3.“應交稅金——應交所得稅”科目企業應設置“應交稅金——應交所得稅”科目，用于具體核算企業繳納的企業所得稅。

7、“應交稅金——應交所得稅”貸方發生額表示按照規定稅率計算的應交企業所得稅；借方金額代表企業實際繳納的企業所得稅。

8.本科目貸方余額，反映企業應繳納而未繳納的企業所得稅；借方余額表示企業多繳了應退還的企業所得稅。

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