本文是關(guān)于小規(guī)模納稅人開具專用票是否需要預(yù)繳增值稅的問題。賬務(wù)處理，下面詳細(xì)介紹小規(guī)模納稅人代開專用票的日常業(yè)務(wù)流程是否需要預(yù)繳增值稅？相關(guān)的財(cái)稅處理技巧或許可以解決小規(guī)模納稅人開具專用票時(shí)是否需要預(yù)繳增值稅的問題。麻煩來了。

我們知道小規(guī)模納稅人有相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，那么小規(guī)模納稅人開具專用票是否需要繳納增值稅？讓我們通過會計(jì)網(wǎng)互相了解。

小規(guī)模納稅人開專用票需要提前繳納增值稅嗎？

答：是的。

小規(guī)模納稅人(含個(gè)體工商戶)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，必須繳納相應(yīng)的增值稅及地方稅務(wù)局征收的附加稅，增值稅在開具發(fā)票時(shí)預(yù)繳。

小規(guī)模納稅人預(yù)繳的稅款，代開增值稅專用票可以退稅嗎？

根據(jù)已頒布的稅法規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季繳納9萬元)的，因開具增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票)而在當(dāng)期繳納的稅款，可在重復(fù)收回全部專用發(fā)票或按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。

因此，小規(guī)模納稅人只有在重復(fù)收回全部專用發(fā)票或按規(guī)定開具紅色專用發(fā)票后，才能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還當(dāng)期開具專用發(fā)票時(shí)預(yù)繳的稅款。

開具專用票時(shí)繳納的增值稅的會計(jì)處理如下：

一、小規(guī)模納稅人的處理

1.為納稅開具發(fā)票時(shí)的會計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

2.確認(rèn)收入時(shí)

借：銀行存款或現(xiàn)金。

貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。

抵銷分錄后不繳納增值稅。

二、一般納稅人：

1.開具發(fā)票申報(bào)納稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))

貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

貸：銀行存款

2.確認(rèn)收入時(shí)

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款。

貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)。

抵銷分錄后不繳納增值稅。

以上是關(guān)于《小規(guī)模納稅人代開專票是否需要預(yù)繳增值稅？》會計(jì)知識的完整解讀。各位會計(jì)朋友，如果你正在研究“小規(guī)模納稅人開專用票需要提前繳納增值稅嗎？”有財(cái)稅方面的問題，可以在評論區(qū)交流。

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