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購進材料發(fā)票沖紅會計分錄,采購發(fā)票沖紅的會計分錄處理
2024-08-06 08:34:31 發(fā)布丨 發(fā)布者：學樂佳 丨 閱讀量：2211
內(nèi)容摘要：購進材料發(fā)票沖紅會計分錄的詳細說明：購進材料發(fā)票沖紅是指當企業(yè)在購進材料過程中，出現(xiàn)了錯誤的發(fā)票或需要更正發(fā)票信息時，需要進行沖紅處理。沖紅是指將錯誤...
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購進材料發(fā)票沖紅會計分錄的詳細說明：
購進材料發(fā)票沖紅是指當企業(yè)在購進材料過程中，出現(xiàn)了錯誤的發(fā)票或需要更正發(fā)票信息時，需要進行沖紅處理。沖紅是指將錯誤的發(fā)票作廢，并重新開具一張新的發(fā)票。
購進材料發(fā)票沖紅的會計分錄包括兩個步驟：
- 作廢原發(fā)票
- 重新開具發(fā)票
作廢原發(fā)票的會計分錄如下：
| 借方 | 貸方 |
|---|---|
| 應付賬款 | 原發(fā)票金額 |
| 應交稅費 | 原發(fā)票稅額 |
| 應收票據(jù) | 原發(fā)票金額 |
| 本年利潤 | 原發(fā)票稅額 |
重新開具發(fā)票的會計分錄如下：
| 借方 | 貸方 |
|---|---|
| 原材料庫存 | 新發(fā)票金額 |
| 應付賬款 | 新發(fā)票金額 |
| 應交稅費 | 新發(fā)票稅額 |
舉例回答：
假設企業(yè)A在購進材料過程中，誤將發(fā)票號碼填寫錯誤，需要進行沖紅處理。
作廢原發(fā)票的會計分錄如下：
| 借方 | 貸方 |
|---|---|
| 應付賬款 | 錯誤發(fā)票金額 |
| 應交稅費 | 錯誤發(fā)票稅額 |
| 應收票據(jù) | 錯誤發(fā)票金額 |
| 本年利潤 | 錯誤發(fā)票稅額 |
然后，重新開具發(fā)票的會計分錄如下：
| 借方 | 貸方 |
|---|---|
| 原材料庫存 | 新發(fā)票金額 |
| 應付賬款 | 新發(fā)票金額 |
| 應交稅費 | 新發(fā)票稅額 |
通過以上會計分錄的處理，企業(yè)A成功進行了購進材料發(fā)票沖紅。
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