上交利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄：

1、按規(guī)定計(jì)提。

借：利潤(rùn)分配-現(xiàn)金股利分配

貸款：應(yīng)付股利

2.同時(shí)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配-現(xiàn)金股利分配

3.付款時(shí)

借：應(yīng)付股利。

貸：銀行存款

會(huì)計(jì)分錄是指根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，標(biāo)明賬戶借入借出方向、賬戶名稱(chēng)及其金額的會(huì)計(jì)分錄，簡(jiǎn)稱(chēng)分錄。會(huì)計(jì)分錄由三個(gè)要素組成：借貸方向、對(duì)應(yīng)的賬戶(科目)名稱(chēng)、待記金額。根據(jù)涉及的賬戶數(shù)量，分為簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄和復(fù)合會(huì)計(jì)分錄。簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄是指只涉及一個(gè)賬戶的借方和另一個(gè)賬戶的貸方的會(huì)計(jì)分錄，即借入一筆貸款的會(huì)計(jì)分錄；復(fù)合會(huì)計(jì)分錄是指由兩個(gè)或兩個(gè)以上對(duì)應(yīng)賬戶組成的會(huì)計(jì)分錄，即一貸多貸、一貸多貸或多貸多貸的會(huì)計(jì)分錄。

a、支付款項(xiàng)的計(jì)算是在“利潤(rùn)分配”科目中提出的，應(yīng)

借方：利潤(rùn)分配x元。

貸：其他應(yīng)付款-稅后利潤(rùn)X元。

………

b，實(shí)際上交的時(shí)候

借方：其他應(yīng)付款-稅后利潤(rùn)X元。

貸：銀行存款x元。

…………

如果不提提前支付，可以先寫(xiě)B(tài)，后寫(xiě)A。不宜省略“其他應(yīng)付款——稅后利潤(rùn)”專(zhuān)賬。直接在“利潤(rùn)分配”賬戶中支付似乎不合適。

一、總行分錄

1.收到分公司繳納的管理費(fèi)時(shí)。

借：銀行存款

貸款：其他業(yè)務(wù)收入

2.收到分公司上繳的利潤(rùn)時(shí)，

借：銀行存款

貸款：其他業(yè)務(wù)收入(或投資收入)

第二，分行

1.交管理費(fèi)的時(shí)候

借：管理費(fèi)-上級(jí)管理費(fèi)

貸：銀行存款

2.上繳利潤(rùn)

(1)提取時(shí)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸款：應(yīng)付利潤(rùn)-支付給總公司的利潤(rùn)

(2)翻過(guò)來(lái)的時(shí)候

借：應(yīng)付利潤(rùn)-支付給總公司的利潤(rùn)

貸：銀行存款