介紹

根據邊肖對后臺消息的梳理，發現餐飲行業、公司食堂等會計分錄問題較多。所以，今天邊肖就通過具體案例來回答如何做這些會計分錄，有需要的朋友拿出小本子記下來！

一、食堂會計的分類

第一類：非經營性內部食堂計入企業所得稅。

無論企業食堂是屬于非經營性活動，還是免費為員工提供餐食，費用都需要公司統一核算，全部計入應付員工工資，以抵扣企業所得稅。

第二類：限制利潤享受免檢政策的食堂。

中小學和的食堂享受國家補貼，免征增值稅。尤其是中小學食堂，地方政府嚴格限制其盈利。(一般限定在伙食費的10-30)這部分食堂的第一負責人雖然是事業單位工作人員(一般是校長)，但是按照企業會計準則執行，審核也比較嚴格。

第三類：一般餐飲食堂。

和普通餐館沒什么區別。雖然有一部分是在高校，但不屬于學校食堂。一般采用定期定額征收，也需要核算。

二、會計分錄

1.銀行將食堂采購員當天購買的商品先轉到倉庫。

借：原料——食用油。

——格令

——調料

——葷菜

——蔬菜

——餐

貸款：銀行存款

2.因為食堂用餐用氣是生產的必要成本，所以也是按照原材料來收費的，如果預付的話，直接計入原材料。

借：原料——氣體

貸款：現金/其他應付款(個人預付款)

3.采購人員申請采購備用金。

借：其他應收款——XX采購儲備基金。

貸款：現金/銀行存款

4.預售卡收費費用計入其他應付款，不計入預售賬。因為客戶沒有預約消費，或者預約消費，只是充卡。如有返現，計入銷售費用。

借：現金

貸：其他應付款

用充值卡返現

借方：銷售費用

貸：預付賬戶——XX充值返現。

5.預售現金或支付寶——轉入銀行。

借方：銀行存款

貸款：現金/其他貨幣資金——支付寶()

6.當天消耗的材料。

借方：主營業務成本

貸款：原材料

7.購買固定資產(冰箱、炊具等。).

借：固定資產

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)(不小規模使用，但小規模直接并入固定資產)

貸款：銀行存款

8.員工薪酬的計算。

規定

借：主營業務是成本。

貸款：員工工資——基本工資/社保/福利

分發

借：員工薪酬

貸款：銀行存款

9.用現金支付這個月的食堂水電費。

借：主營業務成本——水電費。

貸款：銀行存款

10.固定資產折舊。

借方：主營業務成本

貸項：累計折舊

11.收取餐費。

借方：現金/銀行存款/應付賬款(預付卡消費)

貸款：主營業務收入

12.計算利潤。

借方：主營業務收入

貸款：本年利潤

借方：本年利潤

貸款：主營業務成本

以上是邊肖帶來的餐飲和食堂相關的會計分錄方法。看完是不是覺得很簡單？如有其他問題，歡迎在評論區給邊肖留言，邊肖會在第一時間為你解答~

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