增值稅會計的會計分錄增值稅的問題一直是會計人員關心的問題。本文為大家整理了相關信息，大家來看看吧。

增值稅會計的會計分錄

(一)國內材料采購

借：材料

庫存商品等。(根據專用發票記載的應計入采購成本的金額)

應交稅費-應交增值稅(進項稅)(根據專用發票上注明的增值稅)

貸：應付賬款

應付票據(按應付金額)

銀行存款(按實際支付金額)

對于退回外購材料，作相反的會計分錄。

(二)接受投入材料

借：材料等。(根據投資者確定的價值)

應交稅費-應交增值稅(進項稅)(根據專用發票上注明的增值稅)

貸款：實收資本(按投資者在注冊資本中的份額)

資本公積(差額)

(三)接受應稅服務

借：生產成本

委托加工材料(根據專用發票記載的應計入加工、修理、更換等材料成本的金額)

應交稅費-應交增值稅(進項稅)(根據專用發票上注明的增值稅)

貸：應付賬款等。(根據應付金額)

銀行存款(按實際支付金額)

(4)進口材料

借：材料

庫存商品等。(根據應計入采購成本的進口材料金額)

應交稅費-應交增值稅(進項稅)(根據海關提供的完稅憑證上注明的增值稅)

貸：應付賬款等。(根據應付金額)

銀行存款(按實際支付金額)

(五)購買免稅農產品。

借：材料

庫存商品等。(按進價扣除按規定計算的進項稅額后的差額)

應交稅費-應交增值稅(進項稅)(根據購進農產品的進價和規定的扣除率計算的進項稅)

貸：應付賬款

銀行存款等

(6)銷售商品和服務

銷售物料或提供應稅勞務(包括向股東分銷自產、委托或外購貨物等)

借方：應收賬款

應收票據

銀行存款

應付利潤等。(基于已實現的營業收入和按規定收取的增值稅)

貸款：主營業務收入(根據已實現的營業收入)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

銷售退貨發生，并作相反的會計分錄。

(七)實行‘免、抵、退’的企業增值稅會計(結轉后不予免稅)等。)

對實行“免、抵、退”辦法的生產性企業，按規定計算的當期出口料件未免、抵、退的稅額，計入出口料件成本。

借方：主營業務成本

貸：應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)

按規定計算的本期應扣除的稅額

借：應交稅金-應交增值稅(出口從國內產品應交稅金中扣除)

貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

因扣除的稅額大于應納稅額而未足額扣除，按規定應退還的稅款。

借方：應收賬款

貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

收到退稅

借方：銀行存款

貸：應收賬款

(八)未實行“免、抵、退”企業增值稅會計核算的。

不實行‘免、抵、退’時，企業和物資出口銷售。

借記：應收賬款(根據當期應收出口物資按規定計算的應收出口退稅總額)

主營業務成本(按規定計算的不可退稅)

貸款：主營業務收入(根據當期出口物資實現的營業收入)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

收到退稅

借方：銀行存款

貸：應收賬款

(9)貨物視為銷售(非應稅項目、投資、福利和禮品)。

企業將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目，作為投資、集體福利消費、贈與他人時，應視同銷售材料計算應納增值稅。

借：在建工程。

長期股權

應付員工工資等。

貸：應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)

(12)繳納當月應繳納的增值稅。

借：應交稅費-應交增值稅(已交稅費)

貸：銀行存款

(十三)每月末增值稅結轉

(1)每月月末，將本月未繳增值稅從“應交稅金-應交增值稅”明細科目轉入“應交稅金-未繳增值稅”明細科目。

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸款：應交稅費-未交增值稅

(2)將本月多繳的增值稅從“應交稅金-應交增值稅(轉出多繳增值稅)”明細科目轉入“應交稅金-未交增值稅”明細科目。

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

(3)本月應繳納上期應交增值稅。

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

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