當(dāng)月代扣的社保不需要計(jì)提。具體會(huì)計(jì)分錄如下：

1.應(yīng)計(jì)工資時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

借方：間接費(fèi)用-工資

貸款：應(yīng)付職工工資

2.支付工資時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

借方：應(yīng)付職工。

貸款：其他應(yīng)收款-個(gè)人社會(huì)保障

銀行存款

3.支付當(dāng)月社保時(shí)，

借：管理費(fèi)-社保(公司部分)

其他應(yīng)收款-社會(huì)保障(個(gè)人部分)

貸：銀行存款

會(huì)計(jì)分錄的格式為：

1.涉及賬戶，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及哪些賬戶發(fā)生了變化；

2.賬戶的性質(zhì)，所涉及的這些賬戶的性質(zhì)，即它們屬于什么會(huì)計(jì)要素，它們位于會(huì)計(jì)等式的左邊還是右邊；

3.增減變動(dòng)，并確定這些賬戶是增加還是減少，以及增加或減少的金額；

4、方向，根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其變化，確定借方或貸方分別記入賬戶；

5.根據(jù)會(huì)計(jì)分錄的格式要求，編制完整的會(huì)計(jì)分錄。

如果你公司上個(gè)月沒有提取，沒有發(fā)工資，沒有繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，就應(yīng)該進(jìn)行賬務(wù)處理。

(按舊會(huì)計(jì)科目)

1、應(yīng)計(jì)工資

借：管理費(fèi)

貸款：應(yīng)付工資

2.支付工資

借：應(yīng)付工資。

貸款：其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人負(fù)擔(dān))

信用：現(xiàn)金

注：按照原會(huì)計(jì)制度，個(gè)人負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)在“其他應(yīng)付款”中核算。但是，你對(duì)“其他應(yīng)付款”沒有問題。

3.繳納社保費(fèi)用

借：管理費(fèi)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(公司負(fù)擔(dān)部分)

借：其他繳費(fèi)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人負(fù)擔(dān))

貸：銀行存款

按照你的說法，如果你上個(gè)月做了工資計(jì)提，這個(gè)月就不需要做這個(gè)分錄，只做兩個(gè)分錄：付款和付款。如果你上個(gè)月做了兩個(gè)分錄，那么你就做了社會(huì)保險(xiǎn)支付的分錄。如果你上個(gè)月沒做，這個(gè)月你都會(huì)做。

計(jì)提是根據(jù)應(yīng)付工資和除支付外的實(shí)際工資計(jì)算的。

借：支付員工工資——社保費(fèi)用、其他應(yīng)收款，借：銀行存款。

1.領(lǐng)取社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，做到：

借款管理費(fèi)用/生產(chǎn)費(fèi)用/銷售費(fèi)用等。

應(yīng)付職工薪酬-工資

貸款：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。

2.支付員工工資和代扣代繳社會(huì)保障費(fèi)用；

借入和支付員工工資

借款和支付員工工資-社保費(fèi)用等。

貸出銀行存款

社保費(fèi)當(dāng)月繳納，是這樣的：

首先計(jì)算出每個(gè)人當(dāng)月應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)金額，從應(yīng)付工資中代扣代繳，然后結(jié)轉(zhuǎn)。會(huì)計(jì)分錄：

1.借：應(yīng)付工資，貸：其他應(yīng)付款-社保費(fèi)用，貸：銀行存款2。支付社會(huì)保險(xiǎn)：

借：其他應(yīng)付款——社保費(fèi)(代扣代繳)，借：管理費(fèi)——社保費(fèi)(單位部分)，貸：銀行存款。