第一，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)(這通常在年底進(jìn)行)

借方：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

注意：

(一)“本年利潤(rùn)”科目的余額來(lái)自損益科目(收入、成本、費(fèi)用等)的歸集和結(jié)轉(zhuǎn)。);“利潤(rùn)分配”結(jié)轉(zhuǎn)后，本年利潤(rùn)科目年末無(wú)余額。

(2)這里的“本年利潤(rùn)”是稅后利潤(rùn)，相當(dāng)于利潤(rùn)表中的“凈利潤(rùn)”。

二。盈余公積的準(zhǔn)備

借：利潤(rùn)分配——計(jì)提法定盈余公積。

——應(yīng)計(jì)任何盈余公積

貸：盈余公積——法定盈余公積

——任何盈余公積

注意：

(1)公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)前，提取利潤(rùn)的10列入公司法定公積金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50以上的，不得提取。

(2)公司從稅后利潤(rùn)中提取法定公積金后，經(jīng)股東會(huì)或股東大會(huì)決議，也可以從稅后利潤(rùn)中提取公積金。

(3)盈余公積金用于彌補(bǔ)公司虧損，擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的25。

第三，作為利潤(rùn)分配的決策

借方：利潤(rùn)分配——現(xiàn)金股利或應(yīng)付利潤(rùn)

貸款：應(yīng)付股利

注：有限責(zé)任公司股東對(duì)公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后的稅后利潤(rùn)，按照實(shí)繳出資比例分紅，但全體股東同意不按照出資比例分紅的除外；股份有限公司應(yīng)當(dāng)按照股東持有的股份比例分配股份，但股份有限公司章程規(guī)定不得按照持有的股份比例分配股份的除外。

四、利潤(rùn)的實(shí)際分配和代扣代繳個(gè)人所得稅

借：應(yīng)付股利。

貸款：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

注：利息、股息、紅利所得，是指?jìng)�(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)等取得的利息、股息、紅利所得。應(yīng)納稅所得額為每次收入額(支付利息、股息、紅利所得為一次)，稅率為20。

動(dòng)詞（verb的縮寫）結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)

借方：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配——計(jì)提法定盈余公積。

——應(yīng)計(jì)任何盈余公積

——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)

六、申報(bào)個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸款：銀行存款

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