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預(yù)付修理費怎么做會計分錄

2023-03-09 13:17:36深圳會計培訓(xùn)

首先,先解釋一個現(xiàn)實問題,我國新會計準(zhǔn)則已廢除“預(yù)提費用”,原屬于預(yù)提費用的業(yè)務(wù)現(xiàn)應(yīng)計入“其他應(yīng)付款”科目。然后,之所以要預(yù)提費用,是因為會計權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求,及時款項現(xiàn)在沒有發(fā)生,但是出于權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求,要將費用提前到每個收益期進(jìn)行分?jǐn)偅砸A(yù)提,那么預(yù)提費用科目廢除,這里我就用”其他應(yīng)付款“科目來舉例列示分錄。分錄:租房給別人,每月1000,3月后收到一季度的房租每期計提分錄為:借:其他應(yīng)付款貸:其他業(yè)務(wù)收入最后一個月分收到房租分錄借:銀行存款貸:其他應(yīng)付款延伸:同”預(yù)提費用“一樣被廢除的還有”待攤費用“,二者性質(zhì)一樣,待攤費用是當(dāng)期支付款項,但是款項在以后若干個收益期逐期分?jǐn)偟囊环N賬務(wù)處理方式。取代待攤費用的是”其他應(yīng)收款“。分錄:預(yù)交3個月房租,共3000元,分錄:借:其他應(yīng)收款3000 貸:銀行存款3000每期分?jǐn)偡孔獾姆咒洖椋航瑁汗芾碣M用-租賃費1000 貸:其他應(yīng)收款1000

因為賬戶性質(zhì)不同。但是攤、提實質(zhì)上是相通的,都是為了讓費用比較均勻地攤派在好幾個時期。 待攤費用是先支付,然后再計入費用。屬于資產(chǎn)類賬戶; 預(yù)提費用是先計入費用,然后再支付。屬于負(fù)債類賬戶。 資產(chǎn)類賬戶正常情況下是借方余額,負(fù)債類賬戶是貸方余額。 因此, 當(dāng)預(yù)提費用這個負(fù)債類賬戶出現(xiàn)借方余額時,理所當(dāng)然地應(yīng)該轉(zhuǎn)入待攤費用里。 他們的區(qū)別,有點像“預(yù)付帳款——應(yīng)付帳款”、“預(yù)收帳款——應(yīng)收帳款” 是的,需要再加一個“待攤費用”賬戶。 如一個公司用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)修理,每月預(yù)提了800元。共預(yù)提了5個月,一共預(yù)提了4000元。 每月做分錄如下借:制造費用——修理費800 貸:預(yù)提費用——大修理費800 第六個月實際發(fā)生修理,實際用了5000元借:預(yù)提費用——大修理費5000 貸:銀行存款5000 這里“預(yù)提費用”就有了1000元的借方余額,實質(zhì)上是資產(chǎn)科目“待攤費用”。 借:待攤費用——大修理費1000 貸:預(yù)提費用——大修理費1000 待攤費用1000元,可以分幾個月攤銷。例如分2個月攤銷。則每月做借:制造費用——大修理費500 貸:待攤費用——大修理費500 希望能對你理解整個問題有幫助。

可以設(shè)置預(yù)提費用也可以通過其他應(yīng)付款核算。 預(yù)提費用在新會計準(zhǔn)則下的會計處理(一)按照新準(zhǔn)則,預(yù)提的租金和短期借款利息已不在本科目核算。 1.預(yù)提短期借款利息按照新準(zhǔn)則,企業(yè)預(yù)提的短期借款利息在“應(yīng)付利息”科目中核算。預(yù)提利息時,借記“財務(wù)費用”,貸記“應(yīng)付利息”;支付利息時,借記“應(yīng)付利息”,貸記“銀行存款”。 2.預(yù)付固定資產(chǎn)租金按照新準(zhǔn)則,企業(yè)應(yīng)付租入固定資產(chǎn)租金在“其他應(yīng)付款”科目核算。 (二)除上述兩項業(yè)務(wù)外,還有一些業(yè)務(wù)需要在“預(yù)提費用”科目核算。比如:預(yù)提保險費等。但是新發(fā)布的會計科目表中,刪去了“預(yù)提費用”科目,資產(chǎn)負(fù)債表中也刪去了“預(yù)提費用”項目。這幾項業(yè)務(wù)如何處理,也有幾種觀點。 第一種觀點:不預(yù)提,支出發(fā)生時一次計入損益。 第二種觀點:設(shè)置“預(yù)提費用”科目核算,期末余額在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動負(fù)債”中反映。 第三種觀點:不增設(shè)“預(yù)提費用”科目。 企業(yè)預(yù)提保險費等時,在“其他應(yīng)付款”科目核算,期末余額在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他應(yīng)付款”項目中反映。

若錢還沒收回的話,那直接:借:應(yīng)收賬款-**單位。貸:主營業(yè)務(wù)收入。應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅)等錢到的時候:借:銀行存款。貸:應(yīng)收賬款-**單位。預(yù)提收入的會計分錄1.應(yīng)付工資=實發(fā)工資+個稅+個人社保分錄:借:成本費用科目。貸:應(yīng)付職工薪酬-工資2.計提單位負(fù)擔(dān)的社保借:成本費用科目貸:應(yīng)付職工薪酬-社保3.代扣個稅、社保費用借:應(yīng)付職工薪酬-工資貸:應(yīng)付職工薪酬-社保貸:應(yīng)付稅費-個人所得稅4.發(fā)放工資借:應(yīng)付職工薪酬-工資貸:銀行存款5.代繳個稅、社保借:應(yīng)付職工薪酬-社保(個人的與單位支付的一起交給社保局)借:應(yīng)付稅費-個人所得稅貸:銀行存款會計中的計提和預(yù)提有什么區(qū)別計提就是計算和提取。按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取,列入某科目。是指在一個規(guī)定的基數(shù)上乘以規(guī)定的比率,按此方法計算出來的就是應(yīng)提取的應(yīng)付福利費過程,記入應(yīng)付福利費科目就是對后一句話的解釋。預(yù)提是指扣留、預(yù)扣的意思。原則上業(yè)務(wù)費是不可以預(yù)提進(jìn)費用帳的。一般只有租金、保險費、短期借款利息等采取預(yù)提。而且在年底時不得有余額。余額要沖減費用或并入利潤征所得稅。區(qū)別:1.所處理對象時間不同計提是基于已經(jīng)發(fā)生的費用,具體是指在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下,預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。預(yù)提是基于未發(fā)生的費用,具體是指在權(quán)責(zé)發(fā)生制原則下,屬于當(dāng)期的費用盡管尚未支付,但應(yīng)計入當(dāng)期損益。2.不同計提可以理解為計算和提取,將規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取,列入科目中,如計提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備,存貨跌價準(zhǔn)備等。預(yù)提費用是指企業(yè)預(yù)提但尚未實際支付的各項應(yīng)付未付的費用,如預(yù)提的保險費、修理費用等。3.賬務(wù)處理不同通過計提方式處理的科目主要是應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備等。通過預(yù)提方式處理的科目主要預(yù)提所得稅費用和預(yù)提的應(yīng)計入管理費用的修理費、保險費等。

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