本文是關(guān)于如何在現(xiàn)金流量表中填報(bào)所得稅退稅的會(huì)計(jì)處理問(wèn)題。文中詳細(xì)介紹了財(cái)稅人員在工作和學(xué)習(xí)過(guò)程中，如何在現(xiàn)金流量表中填報(bào)所得稅退稅的相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)。我們相信，您可能會(huì)解決現(xiàn)金流量表中如何填寫所得稅退稅的財(cái)稅學(xué)習(xí)和工作問(wèn)題。

如何在現(xiàn)金流量表中填寫所得稅退稅

增值稅申報(bào)表現(xiàn)金流量表可以選填，但一般小規(guī)模納稅人可以不填。具體現(xiàn)金流量表請(qǐng)參考填列說(shuō)明。

收到的退稅在現(xiàn)金流量表中顯示為兩個(gè)項(xiàng)目，“收到的增值稅銷項(xiàng)稅和退還的增值稅”和“收到的增值稅以外的退稅”。

1.企業(yè)銷售貨物取得的增值稅銷項(xiàng)稅額和按規(guī)定出口產(chǎn)品退稅取得的現(xiàn)金應(yīng)分別反映。為了計(jì)算本項(xiàng)目的現(xiàn)金流量，企業(yè)應(yīng)設(shè)置兩個(gè)明細(xì)科目，即“應(yīng)付款”和“增值稅”項(xiàng)下的“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)收票據(jù)”。“應(yīng)收賬款(應(yīng)收票據(jù))-付款”用于調(diào)整和計(jì)算銷售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。

2.除增值稅退稅外，企業(yè)還有其他退稅，如所得稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅和教育費(fèi)附加退稅等。這些返還的稅款是按照實(shí)際收到的錢來(lái)體現(xiàn)的。

填寫現(xiàn)金流量表中的兩個(gè)主要項(xiàng)目：

基本填列公式為：本項(xiàng)目金額=營(yíng)業(yè)收入銷項(xiàng)稅額(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)(應(yīng)收賬款期末余額-應(yīng)收賬款期初余額)-壞賬準(zhǔn)備調(diào)整額-票據(jù)轉(zhuǎn)賬調(diào)整額-其他專項(xiàng)調(diào)整額。

(1)運(yùn)營(yíng)成本。

本項(xiàng)目根據(jù)利潤(rùn)表中的項(xiàng)目列示，是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本的總和。在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，本公司產(chǎn)品對(duì)外投資、本公司產(chǎn)品在項(xiàng)目中的使用、本公司材料對(duì)外投資、債務(wù)重組和非貨幣性交換產(chǎn)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本應(yīng)分別剔除，計(jì)入投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出。

(2)進(jìn)項(xiàng)稅。

本項(xiàng)目根據(jù)應(yīng)交增值稅明細(xì)賬的借方填列。出口退稅和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移的借方應(yīng)予以扣除。債務(wù)重組和非貨幣交換產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅不應(yīng)包括在內(nèi)。

(3)應(yīng)付賬款的期初余額減去應(yīng)付賬款的期末余額。

(4)應(yīng)付票據(jù)的期初余額減去應(yīng)付票據(jù)的期末余額。

這兩個(gè)項(xiàng)目根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的期初和期末余額填列。當(dāng)期不能支付并經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入的應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)應(yīng)加回。應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)也要加回來(lái)，因?yàn)樗鼈儧](méi)有通過(guò)債務(wù)重組減少現(xiàn)金流。

(5)預(yù)付款項(xiàng)的期末余額減去預(yù)付款項(xiàng)的期初余額。

本項(xiàng)目根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的期初和期末余額填列。當(dāng)期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回。如果預(yù)付款包含預(yù)付項(xiàng)目資金，則應(yīng)剔除。

以上就是現(xiàn)金流量表中所得稅退稅如何填寫的全部?jī)?nèi)容。薛介紹，增值稅的退稅主要體現(xiàn)在現(xiàn)金流量表的兩個(gè)項(xiàng)目上。填寫時(shí)我們可以選擇填寫項(xiàng)目。相信看了文章的朋友會(huì)有更多的了解。如果您遇到其他會(huì)計(jì)問(wèn)題，可以咨詢我們的在線問(wèn)答；一個(gè)老師！

以上是關(guān)于《在現(xiàn)金流量表里怎么填所得稅退稅》會(huì)計(jì)知識(shí)的完整解讀。各位會(huì)計(jì)朋友在學(xué)習(xí)“現(xiàn)金流量表所得稅退稅如何填報(bào)”時(shí)，如果有相關(guān)財(cái)稅問(wèn)題，可以在評(píng)論區(qū)留下評(píng)論。

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