交的定金需要雙方確認(rèn)。對于支付定金的一方，支付的金額應(yīng)納入預(yù)付款賬戶進(jìn)行核算。條目是，

借方：預(yù)付款，

貸款：銀行存款。

對于收到對方支付的定金的一方，應(yīng)計(jì)入預(yù)收賬款科目，其分錄為，

借方：銀行存款，

貸款：預(yù)收賬款。

出口退稅的附加稅由企業(yè)在稅務(wù)局正式審批后繳納。實(shí)際操作中，不清楚是當(dāng)月繳納還是下月繳納，但正式申報(bào)一般不會在征收期內(nèi)完成。即使審批后，企業(yè)此時(shí)也可能已經(jīng)繳納了稅款。所以下個月補(bǔ)稅比較合理，對企業(yè)有利，應(yīng)該是本月免稅。

如果銀行存款實(shí)際余額與賬面余額不符，企業(yè)需要核對銀行對賬單與企業(yè)銀行存款明細(xì)賬之間的差額，找出差額。對于賬戶中記錄較多的，需要作廢或刪除相應(yīng)的憑證，對于沒有記錄的，要進(jìn)行補(bǔ)充記錄。使實(shí)際余額與賬面金額一致。