小規模納稅人代開專用票的會計處理應與小規模納稅人按日開具發票的會計處理保持一致，如何通過“主營業務收入”等科目的核算編制相關會計分錄？

小規模納稅人代開專用票的會計分錄

借：銀行存款等。

貸款：主營業務收入/其他業務收入。

應交稅金——應交增值稅

納稅時：

借：應交稅費——應交增值稅

貸款：銀行存款等。

應納稅額是多少？

應交稅費是企業按照國家規定，為取得經營收入而必須繳納的各種稅費。

發票的金額轉換

開具發票時，要先將發票金額換算成不含稅銷售額，小規模納稅人征收率為3；

應稅銷售額=發票金額(1 3)；

應交增值稅=發票金額(1 3)3；

小規模納稅人代開專用票應如何納稅？

根據稅務局的相關規定，小規模納稅人要開具增值稅專用發票時，可以代開增值稅專用發票。但對于小規模納稅人，稅務局按3的稅率開具增值稅專用發票。所以一般納稅人也可以抵扣3的進項稅。如果企業定期開具增值稅專用發票，小規模納稅人可以向稅務機關申請轉為普通納稅人，企業可以自行開具增值稅專用發票，更加方便，可以抵扣更多的進項稅額。

涂畫教育

以上就是小規模納稅人如何進行開具專用票的會計分錄。更多消息請關注河南人事考試網頻道。

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