應(yīng)交所得稅會計分錄的做法

應(yīng)交所得稅是指企業(yè)在經(jīng)營活動中所應(yīng)繳納的稅費，根據(jù)稅法規(guī)定，在企業(yè)獲得收益后，需要按照所得稅法規(guī)定的稅率計算所得稅額，并在一定期限內(nèi)繳納給國家。應(yīng)交所得稅是一種負債，需要在財務(wù)會計中進行核算和記錄。

應(yīng)交所得稅會計分錄的做法通常包括兩個環(huán)節(jié)：計提所得稅和繳納所得稅。

計提所得稅的會計分錄如下：

借方： 應(yīng)交所得稅費用

貸方： 所得稅費用準備

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)需要在每個會計期間末根據(jù)實際發(fā)生的納稅應(yīng)收利潤計算所得稅費用，并提取相應(yīng)的所得稅費用準備。這里借方的“應(yīng)交所得稅費用”是反映該期間內(nèi)企業(yè)預(yù)計需要繳納的所得稅金額，貸方的“所得稅費用準備”是為了準備將來實際需要繳納的所得稅。

繳納所得稅的會計分錄如下：

借方： 所得稅費用準備

貸方： 銀行存款

在企業(yè)實際繳納所得稅時，會從“所得稅費用準備”賬戶中劃撥對應(yīng)的所得稅金額，并以銀行存款方式支付給國家稅務(wù)部門。

舉例回答

假設(shè)某企業(yè)在2020年度結(jié)束時需要計提應(yīng)交所得稅并在2021年度繳納，根據(jù)稅務(wù)部門要求，該企業(yè)需要根據(jù)當年度的實際利潤計算所得稅，并將該金額提取為所得稅費用準備。

在2020年度結(jié)束時，該企業(yè)計算得到需要計提應(yīng)交所得稅的金額為10,000元，那么會計分錄如下：

借方： 應(yīng)交所得稅費用 10,000元

貸方： 所得稅費用準備 10,000元

到了2021年度，該企業(yè)按照稅務(wù)部門要求將所得稅費用準備中的10,000元繳納給國家稅務(wù)部門：

借方： 所得稅費用準備 10,000元

貸方： 銀行存款 10,000元

通過以上的會計分錄記錄，企業(yè)可以準確核算和記錄應(yīng)交所得稅的計提和繳納情況。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。