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商品返贈會計分錄

2023-03-03 10:09:43深圳會計培訓

向客戶退款的會計分錄如下:

第一種情況:達到指定數量時,給予實物。

銷售回款退回銷售的貨物,按照稅法規定,視同銷售,繳納增值稅。

銷售回扣的支付:

借方:營業費用

貸款:庫存商品

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

期末,將對捐贈物品進行納稅調整。

接受銷售回扣:

收到實物銷售返利的一方將減少相關存貨成本并繳納增值稅。需要在兩種情況下處理:

(1)如果供應商開具增值稅專用發票,則:

借:庫存商品

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

貸款:主營業務成本

(2)如果未開具增值稅專用發票,則:

借:庫存商品

貸款:主營業務成本

第二種情況:直接回款。

銷售回扣的支付:

銷售回款以支付貨幣資金形式的,應當支付給銷售回款方,并根據取得的“收回購貨憑證或請求貼現憑證”作為費用處理。

借方:營業費用

貸款:銀行存款等。

但在實際操作中,這種返利方式有不同的核算方法,有些會計人員是這樣做的:

借方:主營業務收入

貸款:銀行存款

因為現金返利發生在購買日期之后,所以不能在同一張增值稅專用發票上注明。所以返利不能抵扣增值稅,只能抵扣主營業務收入。

接受銷售回扣:

收到銷售返利后,銷售成本會降低。如果對方開具紅字發票,進項稅要轉出。

借方:銀行存款

貸款:主營業務成本

應交稅費——應交增值稅(轉出進項稅)

第三種情況:抵銷支付的形式。

銷售回扣的支付:

退稅付款人應通過退購或索取折扣證明開具紅字增值稅折扣發票。

借方:主營業務收入

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

貸款:銀行存款

接受銷售回扣:

接受退稅的一方將對稅務局認證的紅字增值稅發票進行貼現,以抵消進項稅。

借方:銀行存款

應交稅費——應交增值稅(轉出進項稅額)(紅色)

貸款:其他業務收入(或庫存商品)

通過上面的介紹,我們都知道如何做客戶退款的會計分錄。更多財稅干貨知識,請關注考試中會計實務一欄。


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