導(dǎo)讀增值稅是對(duì)商品流通、生產(chǎn)、勞務(wù)等諸多環(huán)節(jié)的增加值征收的流轉(zhuǎn)稅。那么增值稅會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢？讓我們?cè)谙旅娴恼n上介紹你學(xué)習(xí)樂嘉吧！

增值稅會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)分錄

(一)國內(nèi)材料采購

借：材料

庫存商品等。(根據(jù)專用發(fā)票記載的應(yīng)計(jì)入采購成本的金額)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(根據(jù)專用發(fā)票上注明的增值稅)

貸款：應(yīng)付賬款

應(yīng)付票據(jù)(按應(yīng)付金額)

銀行存款(按實(shí)際支付金額)

對(duì)于退回外購材料，作相反的會(huì)計(jì)分錄。

(二)接受投入材料

借：材料等。(根據(jù)投資者確定的價(jià)值)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(根據(jù)專用發(fā)票上注明的增值稅)

貸：實(shí)收資本(按投資者在注冊(cè)資本中的份額)

資本公積(差額)

(三)接受應(yīng)稅服務(wù)

借：生產(chǎn)成本

委托加工材料(根據(jù)專用發(fā)票記載的應(yīng)計(jì)入加工、修理、更換等材料成本的金額)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(根據(jù)專用發(fā)票上注明的增值稅)

貸：應(yīng)付賬款等。(根據(jù)應(yīng)付金額)

銀行存款(按實(shí)際支付金額)

(4)進(jìn)口材料

借：材料

庫存商品等。(根據(jù)應(yīng)計(jì)入采購成本的進(jìn)口材料金額)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(根據(jù)海關(guān)提供的完稅憑證上注明的增值稅)

貸：應(yīng)付賬款等。(根據(jù)應(yīng)付金額)

銀行存款(按實(shí)際支付金額)

(五)購買免稅農(nóng)產(chǎn)品。

借：材料

庫存商品等。(按進(jìn)價(jià)扣除按規(guī)定計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(根據(jù)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)價(jià)和規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：應(yīng)付賬款

銀行存款等

(6)銷售商品和服務(wù)

銷售物料或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括向股東分銷自產(chǎn)、委托或外購貨物等)

借：應(yīng)收賬款

應(yīng)收票據(jù)

銀行存款

應(yīng)付利潤等。(基于已實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入和按規(guī)定收取的增值稅)

貸款：主營業(yè)務(wù)收入(根據(jù)已實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

銷售退貨發(fā)生，并作相反的會(huì)計(jì)分錄。

(七)實(shí)行‘免、抵、退’的企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)(結(jié)轉(zhuǎn)后不予免稅)等。)

對(duì)實(shí)行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口料件未免、抵、退的稅額，計(jì)入出口料件成本。

借：主營業(yè)務(wù)成本

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

按規(guī)定計(jì)算的本期應(yīng)扣除的稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口從國內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)中扣除)

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

因扣除的稅額大于應(yīng)納稅額而未足額扣除，按規(guī)定應(yīng)退還的稅款。

借：應(yīng)收賬款

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

收到退稅

借：銀行存款

貸款：應(yīng)收賬款

(八)未實(shí)行“免、抵、退”企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)核算的。

不實(shí)行‘免、抵、退’時(shí)，企業(yè)和物資出口銷售。

借：應(yīng)收賬款(本期出口物資應(yīng)收賬款和按規(guī)定計(jì)算的出口退稅應(yīng)收賬款總額)

主營業(yè)務(wù)成本(按規(guī)定計(jì)算的不可退稅)

貸款：主營業(yè)務(wù)收入(根據(jù)當(dāng)期出口物資實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

收到退稅

借：銀行存款

貸款：應(yīng)收賬款

(9)貨物視為銷售(非應(yīng)稅項(xiàng)目、投資、福利和禮品)。

企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，如

由于外購材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的非正常損失、外購材料用途改變等原因，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)入相關(guān)科目。

借：管理費(fèi)

在建工程

應(yīng)付員工工資等。

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

(12)繳納當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸款：銀行存款

(十三)每月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)

(1)每月月末，將本月未繳增值稅從“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金-未繳增值稅”明細(xì)科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

(2)將本月多繳的增值稅從“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多繳增值稅)”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金-未交增值稅”明細(xì)科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

(3)本月應(yīng)繳納上期應(yīng)交增值稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸款：銀行存款

增值稅會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)分錄介紹到此結(jié)束。《增值稅會(huì)計(jì)核算分錄》介紹的分錄共13條，現(xiàn)發(fā)給你們。可以根據(jù)實(shí)際情況寫會(huì)計(jì)分錄。請(qǐng)關(guān)注我們的更新。