現(xiàn)金存款的會(huì)計(jì)分錄

現(xiàn)金存入銀行，銀行會(huì)計(jì)分錄如下：

借：手頭現(xiàn)金

貸款：銀行存款-XX單位(或個(gè)人)

作為企業(yè)，一般做：

借：銀行存款

貸款：庫(kù)存現(xiàn)金

銀行：的賬務(wù)處理步驟

1)接受外國(guó)憑證或自制憑證，審核后確定會(huì)計(jì)分錄；

2)記錄序時(shí)賬目；包括現(xiàn)金收入日記和現(xiàn)金支出日記；

3)明細(xì)賬的核算和處理；

4)綜合賬務(wù)處理：分科目核算，反映各科目情況；

5)結(jié)帳：會(huì)計(jì)記錄必須在每天結(jié)束時(shí)和某個(gè)日期之后結(jié)帳。結(jié)賬可分為日結(jié)、月結(jié)和年結(jié)。

6)賬務(wù)核對(duì)：除了日常結(jié)賬外，還要定期核對(duì)賬賬、賬賬、賬賬、內(nèi)外賬，確保各個(gè)環(huán)節(jié)準(zhǔn)確無(wú)誤；

7)賬簿結(jié)轉(zhuǎn)：分為月結(jié)轉(zhuǎn)和年結(jié)轉(zhuǎn)。

庫(kù)存現(xiàn)金短缺或盈余的會(huì)計(jì)分錄如何處理？

:當(dāng)發(fā)現(xiàn)手頭現(xiàn)金短缺時(shí)。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損失和溢余-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失和溢余

貸款：庫(kù)存現(xiàn)金

發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盈余時(shí)，

借：手頭現(xiàn)金

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余-待處理流動(dòng)資產(chǎn)的損失和溢余

發(fā)生的長(zhǎng)錢或短錢按規(guī)定處理，其他日子的短錢今天不做長(zhǎng)錢補(bǔ)。

應(yīng)及時(shí)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表，列出現(xiàn)金賬戶存款、實(shí)際現(xiàn)金存款、差額金額及原因，對(duì)不能確定原因的差額，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

現(xiàn)金盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的長(zhǎng)短款，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行處理，確保賬實(shí)相符，長(zhǎng)短款一并處理。

一般用‘待處理財(cái)產(chǎn)損失和溢余——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失和溢余’科目核算多空現(xiàn)金項(xiàng)目。原因查明后，根據(jù)不同原因和處理結(jié)果，轉(zhuǎn)相關(guān)科目。

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