編制會計分錄由刀豆文庫小編整理，希望給你工作、學習、生活帶來方便，猜你可能喜歡“會計分錄編制”。

　　（一）資料：某企業2010年6月份有關業務如下：

　　1、2日從大華廠購入甲材料8000公斤，單價25元/公斤，增值稅率17，款項尚未支付；以銀行存款支付上述材料運雜費2000元；料已如數入庫。

　　2、6日生產車間領用甲材料8600公斤，其中：A產品用4800公斤，B產品用3600公斤，生產車間一般耗用200公斤。（已知:甲材料月初結存2000公斤，單位成本21元/公斤，甲材料發出成本按先進先出法計算。）

　　3、8日從大明廠購入乙材料6000公斤，單價8元/公斤，增值稅率17，運雜費600元，款項均以銀行存款支付；料已如數入庫。

　　4、12日發出乙材料6400公斤，其中：A產品用3000公斤，B產品用2600公斤，生產車間一般耗用380公斤，企業管理部門用420公斤。（已知:乙材料月初結存2000公斤，單位成本8.6元/公斤，乙材料發出成本按移動加權平均法計算。）

　　5、13日計算本月職工工資90000元，其中：生產工人70000元，生產車間管理人員8000元，企業管理人員12000元。（注：生產工人工資按生產工時比例在A、B產品之間分配，本月A產品生產工時為5200工時，B產品為4800工時。）

　　6、15日上月盤虧并已入賬的原材料甲200公斤，現已查明原因（其中50公斤為定額內自然損耗，40公斤為保管人員失職造成的損失，110公斤為自然災害造成的非常損失）。經批準，按相應規定進行處理。該材料的單價為21元。

　　7、17日以銀行存款支付本月份廣告費12000元。

　　8、19日采購員王軍預借差旅費2500元,現金支付。

　　9、20日提取現金，發放本月職工工資。

　　10、22日計提本月固定資產折舊費計19000元，其中：生產車間80，企業管理部門20。

　　11、24日采購員王軍報銷差旅費2400元,余款交回現金。

　　12、25日以銀行存款9000元捐贈給紅十字會。

　　13、30日本月累計銷售A產品2400件，單價250元/件；B產品1500件，單價200元/件；增值稅率17；款項均已收到并存入銀行。

　　14、30日用存款支付本月水電費7000元，其中生產車間2800元，企業管理部門4200元。

　　15、30日支付本季度借款利息6000元（前兩月已預提4000元）。

　　16、30日結轉本月份制造費用（按生產工時比例在A、B產品之間分配）。

　　17、30日本月完工A產品2000件，單位成本150元/件；完工B產品1400件，單位成本120元/件；結轉完工產品成本。

　　18、30日結轉本月份產品銷售成本。（已知：A產品月初結存500件，單位成本170元/件；B產品月初結存200件，單位成本140元/件；產品發出成本按加權平均法計算。）

　　19、30日結轉各損益類賬戶，計算本月份利潤。20、30日按本月利潤的25計算應交所得稅；并按凈利潤的10計提法定盈余公積，按凈利潤的50計提應付投資者利潤。

　　(二)要求：

　　1、編制會計分錄。

　　2、要求列出2、4、5、16、17、18、19計算過程。

　　1、2日從大華廠購入甲材料8000公斤，單價25元/公斤，增值稅率17，款項尚未支付；以銀行存款支付上述材料運雜費2000元；料已如數入庫。借：原材料(甲材料)202000 借：應交稅費-應交增值稅 34000 貸：應付賬款 234000 貸：銀行存款 2000 2、6日生產車間領用甲材料8600公斤，其中：A產品用4800公斤，B產品用3600公斤，生產車間一般耗用200公斤。（已知:甲材料月初結存2000公斤，單位成本21元/公斤，甲材料發出成本按先進先出法計算。）

　　先領用庫存的2000公斤共計成本2000*21=42000元，再領用本月采購的6600公斤，共計成本6600*202000/8000=166650元

　　所以，本月領用的材料單價=（42000+166650）/8600=24.26163元/公斤 A產品領用金額=4800*24.26163=116455.82 B產品領用金額=3600*24.26163=87341.87 生產車間一般耗用金額=200*24.26163=4852.33 會計分錄為: 借:生產成本(A產品)116455.82 借:生產成本(B產品)87341.87 借:制造費用 4852.33 貸:原材料(甲材料)208650 3、8日從大明廠購入乙材料6000公斤，單價8元/公斤，增值稅率17，運雜費600元，款項均以銀行存款支付；料已如數入庫。借：原材料(乙材料)48600 借：應交稅費-應交增值稅 10200

　　貸：銀行存款 588004、12日發出乙材料6400公斤，其中：A產品用3000公斤，B產品用2600公斤，生產車間一般耗用380公斤，企業管理部門用420公斤。（已知:乙材料月初結存2000公斤，單位成本8.6元/公斤，乙材料發出成本按移動加權平均法計算。）

　　乙材料加權平均價格=(48600+2000*8.6)/(6000+2000)=8.225元, A產品領用金額=3000*8.225=24675 B產品領用金額=2600*8.225=21385 生產車間一般耗用金額=380*8.225=3125.5 企業管理部門用金額=420*8.225=3454.5 會計分錄為: 借:生產成本(A產品)24675 借:生產成本(B產品)21385 借:制造費用 3125.5 借:管理費用 3454.5 貸:原材料(乙材料)526405、13日計算本月職工工資90000元，其中：生產工人70000元，生產車間管理人員8000元，企業管理人員12000元。（注：生產工人工資按生產工時比例在A、B產品之間分配，本月A產品生產工時為5200工時，B產品為4800工時。）

　　A產品分配比例=5200/(5200+4800)=0.52 B產品分配比例=4800/(5200+4800)=0.48 A產品分配生產費用金額=70000*0.52=36400 B產品分配生產費用金額=70000*0.48=33600 借:生產成本(A產品)36400 借:生產成本(B產品)33600 借:制造費用 8000 借:管理費用 12000 貸:應付職工薪酬90000 6、15日上月盤虧并已入賬的原材料甲200公斤，現已查明原因（其中50公斤為定額內自然損耗，40公斤為保管人員失職造成的損失，110公斤為自然災害造成的非常損失）。經批準，按相應規定進行處理。該材料的單價為21元。定額內自然損耗=50*21=1050 保管人員失職造成的損失=40*21=840 自然災害造成的非常損失=110*21=2310 借:管理費用 1050 借:其他應收款 840 借:營業外支出 2310 貸:待處理財產損溢42007、17日以銀行存款支付本月份廣告費12000元。借:營業費用12000 貸:銀行存款120008、19日采購員王軍預借差旅費2500元,現金支付。借:其他應收款2500 貸:庫存現金 2500 9、20日提取現金，發放本月職工工資。借:庫存現金 90000 貸:銀行存款 90000 借:應付職工薪酬90000 貸:庫存現金 90000 10、22日計提本月固定資產折舊費計19000元，其中：生產車間80，企業管理部門20。

　　借:制造費用 15200 借:管理費用 3800 貸:累計折舊1900011、24日采購員王軍報銷差旅費2400元,余款交回現金。借:管理費用2400 借:庫存現金 100 貸:其他應收款250012、25日以銀行存款9000元捐贈給紅十字會。借:營業外支出9000 貸:銀行存款 900013、30日本月累計銷售A產品2400件，單價250元/件；B產品1500件，單價200元/件；增值稅率17；款項均已收到并存入銀行。A產品銷售收入=2400*250=600000 A產品增值稅金額=600000*17=102000 B產品銷售收入=1500*200=300000 B產品增值稅金額=300000*17=51000

　　借:銀行存款1053000 貸：主營業務收入（A產品）600000 貸：主營業務收入（B產品）300000 貸：應交稅費（應交增值稅）15300014、30日用存款支付本月水電費7000元，其中生產車間2800元，企業管理部門4200元。

　　借：制造費用2800 借：管理費用4200 貸：銀行存款7000 15、30日支付本季度借款利息6000元（前兩月已預提4000元）。借：應付利息4000 借：財務費用2000 貸：銀行存款600016、30日結轉本月份制造費用（按生產工時比例在A、B產品之間分配）。共計發生制造費用=4852.33+3125.5+8000+15200+2800=33977.83 A產品分配制造費用=33977.83*0.52=17668.47 B產品分配制造費用=33977.83-17668.47=16309.36 借：生產成本（A產品）17668.47 借：生產成本（B產品）16309.36 貸：制造費用33977.83 17、30日本月完工A產品2000件，單位成本150元/件；完工B產品1400件，單位成本120元/件；結轉完工產品成本。借：庫存商品（A產品）300000 貸：生產成本（A產品）300000 借：庫存商品（B產品）168000 貸：生產成本（B產品）16800018、30日結轉本月份產品銷售成本。（已知：A產品月初結存500件，單位成本170元/件；B產品月初結存200件，單位成本140元/件；產品發出成本按加權平均法計算。）

　　19、30日結轉各損益類賬戶，計算本月份利潤。

　　20、30日按本月利潤的25計算應交所得稅；并按凈利潤的10計提法定盈余公積，按凈利潤的50計提應付投資者利潤。

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