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視同銷售的稅金會計分錄

2023-02-26 09:30:35深圳會計培訓

  視同銷售的增值稅計入什么科目合適?

  答:1、視同銷售該確認為主營業務收入科目;

  2、具體會計分錄是:

  借:銀行存款/應付職工薪酬

  貸:主營業務收入

  應交稅費-應交增值稅-銷項稅

  視同銷售的增值稅可否在成本費中列支?

  可以

  根據財政部 《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號第十四條 下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產:

  (一)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務,但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。因此,商場與商戶合同約定,免收第一年的物業費,屬于向其他單位或者個人無償提供服務(包括對所有商戶都免收物業費)應該作為視同銷售申報繳稅。

  視同銷售的增值稅計入什么科目合適?一般來說,視同銷售是指在會計上不作為銷售核算,而在稅收上作為銷售,確認收入計入繳稅金的商品或勞務的轉移行為。


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