你了解貨款多收了退回的賬務處理嗎？

　　今天小編就給大家整理一下關于這方面的一些知識，希望可以幫到大家。

　　當企業出售貨物時，多收貨款的情況下需退還給對方，退回多收的貨款時，應如何進行賬務處理？

　　貨款多收了退回的賬務處理

　　第一，確定該項經濟業務涉及的是資產、負債、所有者權益還是收入、費用、利潤等相關科目。

　　第二，確認記入正確的會計科目，記賬方向（借或貸）；

　　第三，確定記入哪個（或哪些）賬戶的借方、哪個（或哪些）賬戶的貸方；

　　第四，要確定應借應貸賬戶是否正確，借貸方金額是否相等。

　　退回多收的貨款時會計分錄的具體編制如下：

　　（１）收貨款時

　　借：銀行存款、庫存現金等

　　貸：應付賬款－－ＸＸＸ公司

　　應交稅費－－應交增值稅（銷項稅額）

　　（２）退回多收款項時

　　借：應付賬款－－ＸＸＸ公司

　　貸：銀行存款、庫存現金等

　　此外，銷售方還有做一筆紅字沖減收入：

　　借：主營業務收入

　　貸：銀行存款等

　　應交稅費－－應交增值稅（銷項稅額）

　　同時要把成本沖回

　　借：庫存商品

　　貸：主營業務成本

　　支付貨款會計分錄

　　確認應付賬款：

　　借：原材料/庫存商品等

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應付賬款

　　償還應付賬款(無現金折扣)：

　　借：應付賬款

　　貸：銀行存款/應付票據(開出商業匯票抵付時)

　　附有現金折扣條件的應付賬款償還時：

　　借：應付賬款

　　貸：銀行存款(實際償還的金額)

　　財務費用(獲得的現金折扣)

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