企業(yè)所得稅小規(guī)模會計分錄

企業(yè)所得稅是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定所應(yīng)繳納的一種稅金。對于符合小規(guī)模納稅人條件的企業(yè)，其應(yīng)納稅額按照銷售額計算，通常銷售額的1-3%作為企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人可以選擇按照核定應(yīng)納稅額或者按照實際銷售額進行繳納。

企業(yè)所得稅小規(guī)模會計分錄是記錄企業(yè)所得稅的會計憑證。根據(jù)具體情況，會計分錄可以有多種形式。以下是一些常見的小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅的會計分錄示例：

1. 按照核定應(yīng)納稅額的小規(guī)模納稅人：

應(yīng)納稅額計提：

借：應(yīng)交稅費 - 企業(yè)所得稅

貸：企業(yè)所得稅費用

企業(yè)所得稅繳納：

借：企業(yè)所得稅費用

貸：銀行存款

2. 按照實際銷售額的小規(guī)模納稅人：

銷售收入計算：

借：應(yīng)收賬款

貸：銷售收入

應(yīng)納稅額計提：

借：應(yīng)交稅費 - 企業(yè)所得稅

貸：企業(yè)所得稅費用

企業(yè)所得稅繳納：

借：企業(yè)所得稅費用

貸：銀行存款

根據(jù)具體情況，上述會計分錄可能還會有其他科目的影響，例如預(yù)交稅款、遞延所得稅等。

需要注意的是，以上只是一種常見的小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅的會計分錄示例，具體會計分錄應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際情況和稅務(wù)法規(guī)進行調(diào)整。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。