又要到月末了，財(cái)務(wù)人員又是一翻忙碌。月末涉及的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)還是很多的，比如，計(jì)提和攤銷期間費(fèi)用，計(jì)提折舊，攤銷無(wú)形資產(chǎn)，計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)稅費(fèi)，結(jié)轉(zhuǎn)成本等等，都是需要會(huì)計(jì)做詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄的。有些實(shí)習(xí)會(huì)計(jì)可能對(duì)此不是很熟練。希望今天的內(nèi)容可以幫助大家處理好月末的財(cái)務(wù)核算工作。

　　哦！往下看！

　　【案例】

　　廣州金雅戈服裝制造有限公司為一般納稅人，2020年9月以銀行存款支付2020年第四季度辦公用房房租98100元整，取得增值稅專用發(fā)票，金額為90000元，稅額為8100元。

　　1、9月份預(yù)付房租時(shí)的分錄：

　　借：預(yù)付賬款-XX 90000

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8100

　　貸：銀行存款-XX 98100

　　2、12月攤銷房租時(shí)的分錄：

　　借：管理費(fèi)用-房租 30000

　　貸：預(yù)付賬款-XX 30000

　　廣州金雅戈服裝制造有限公司為一般納稅人，根據(jù)固定資產(chǎn)折舊表計(jì)提2020年12月固定資產(chǎn)折舊。折舊表如下所示。

　　12月計(jì)提折舊時(shí)分錄：

　　借：管理費(fèi)用-固定資產(chǎn)折舊 3958.33

　　制造費(fèi)用-固定資產(chǎn)折舊 1583.33

　　貸：累計(jì)折舊 5541.66

　　廣州金雅戈服裝制造有限公司為一般納稅人，根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)攤銷表計(jì)提2020年12月無(wú)形資產(chǎn)攤銷。攤銷表如下所示。

　　12月計(jì)提攤銷時(shí)分錄：

　　借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷 833.33

　　貸：累計(jì)折舊 833.33

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 192000（24×8000）

　　貸：庫(kù)存商品 192000

　　……此篇內(nèi)容篇幅限制，今天就到這里了。上述有關(guān)會(huì)計(jì)月末涉及到的賬務(wù)處理匯總，小編整理好了。需要參考的，可以看看。