結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)完整會計(jì)分錄,會計(jì)處理應(yīng)交稅費(fèi)準(zhǔn)確分錄
結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)完整會計(jì)分錄的說明
結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)是指將已確認(rèn)的預(yù)提稅費(fèi)或未確認(rèn)的暫記稅費(fèi)在一定期間內(nèi)清零,并計(jì)提當(dāng)期的應(yīng)交稅費(fèi)。結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)會計(jì)的一個重要環(huán)節(jié),它反映了企業(yè)在經(jīng)營活動中應(yīng)當(dāng)繳納的稅費(fèi)。
根據(jù)中國會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)的完整會計(jì)分錄應(yīng)包括兩個方面:
- 清零已確認(rèn)的預(yù)提稅費(fèi)或未確認(rèn)的暫記稅費(fèi)。
- 計(jì)提當(dāng)期的應(yīng)交稅費(fèi)。
舉例
以某公司為例,該公司在上一期已確認(rèn)預(yù)提所得稅費(fèi)用為10,000元,且上一期未確認(rèn)暫記所得稅費(fèi)用為5,000元。本期應(yīng)交所得稅費(fèi)用為12,000元。
根據(jù)上述情況,結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)的完整會計(jì)分錄如下:
1. 清零已確認(rèn)的預(yù)提稅費(fèi):
借:所得稅費(fèi)用(損益類科目) 10,000元
貸:預(yù)提所得稅費(fèi)用(負(fù)債類科目) 10,000元
2. 清零未確認(rèn)的暫記稅費(fèi):
借:暫記所得稅費(fèi)用(負(fù)債類科目) 5,000元
貸:所得稅費(fèi)用(損益類科目) 5,000元
3. 計(jì)提當(dāng)期的應(yīng)交稅費(fèi):
借:所得稅費(fèi)用(損益類科目) 12,000元
貸:應(yīng)交所得稅費(fèi)用(負(fù)債類科目) 12,000元
通過以上會計(jì)分錄,該公司成功地將已確認(rèn)的預(yù)提稅費(fèi)和未確認(rèn)的暫記稅費(fèi)清零,并且計(jì)提了當(dāng)期的應(yīng)交稅費(fèi)。這樣,在財(cái)務(wù)報(bào)表上,該公司的應(yīng)交稅費(fèi)這一科目就準(zhǔn)確地反映了當(dāng)前期間內(nèi)應(yīng)當(dāng)繳納的稅費(fèi)金額。
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