收到發票后核銷之前的定金會計分錄

　　關于預付賬款的核算應該理清如下幾個概念:

　　1、所謂預付賬款,是指單位按照購貨合同預先支付給供應單位的定金或部分貨款.在按合同付出時應該做如下會計處理:

　　借:預付賬款---

　　貸:銀行存款--

　　2、當企業收到所購物品,應按對方開出的發票,憑業務員驗收后按發票核銷預付賬款:

　　借:原材料--

　　應交稅金--應交增值稅(進項稅)

　　貸:預付賬款---

　　3、如果最后有余款退回時:

　　借:銀行存款--

　　貸:預付賬款--

　　4、需要說明的是,所謂核銷有雙重概念,第一重概念,是對方發了多少貨,相應開出了多少發票,已經核銷了多少預付賬款,如果收到貨和相應開出的發票金額與賬款完全一致,則預付賬款就核銷了,第二重概念,是根據預付賬款核銷,按付出的預付賬款檢查對方應該按合同給付多少原材料或收到多少相應的發票,如果對方少給了,就說明對方貨仍未發足,這樣就可以保證資金安全,如果對方不發貨了,就應該有業務員通知對方退回余款.而如果對方發貨超過了預付賬款的金額,就應該補給不足金額.

　　收到定金時怎么做會計分錄?

　　答:定金和訂金是兩個概念.定金如果反悔不退還;訂金要退還.如果是定金,可直接做預收借:庫存現金 / 銀行存款 貸:預收賬款-定金如果反悔,把定金轉營業外收入借:預收賬款-定金 貸:營業外收入如果繼續交易,轉收入借:預收賬款-定金 貸:主營業務收入但是訂金應做其他應付款,收到時借:庫存現金 / 銀行存款 貸:其他應付款-訂金交易繼續轉收入,交易反悔退還借:其他應付款-訂金 貸:庫存現金 / 銀行存款

　　收到發票后核銷之前的定金會計分錄.作為會計的專業素養,那就是按規則有效率的處理問題,本文關于收到發票后核銷之前的定金的會計分錄,大家想咨詢財務方面的專業問題,可以咨詢本網老師.