一對一深圳會計培訓服務
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1、小規模納稅人結轉銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：應交稅費——轉出未交增值稅
借：應交稅費——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
2、小規模納稅人支付未交增值稅：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
小規模核算應交未交增值稅時，應當通過“應交稅費”相關二級科目以及“銀行存款”科目核算。未交增值稅是“應交稅費”的二級明細科目，用來核算未繳或多繳增值稅項目，未交增值稅為貸方余額時，表示企業存在應繳增值稅。