工資和社保計(jì)提怎么做會(huì)計(jì)分錄呢?

　　答:計(jì)提社保和工資,用應(yīng)付職工薪酬科目歸集核算.

　　應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,按照"工資,獎(jiǎng)金,津貼,補(bǔ)貼"、"職工福利"、"社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)"、"住房公積金"、"工會(huì)經(jīng)費(fèi)"、"職工教育經(jīng)費(fèi)"、"解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償"、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算.

　　全部業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄如下:

　　一、計(jì)提工資和計(jì)提公司負(fù)擔(dān)的員工社保費(fèi)用

　　借:成本費(fèi)用科目(根據(jù)受益對(duì)象確認(rèn)金額和科目)

　　貸:應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)付工資總額)

　　貸:應(yīng)付職工薪酬-社保(公司負(fù)擔(dān)的社保)

　　二、代扣員工個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保(將應(yīng)付工資對(duì)應(yīng)金額轉(zhuǎn)入社保明細(xì)科目)

　　借:應(yīng)付職工薪酬-工資(個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保)

　　貸:應(yīng)付職工薪酬-社保(個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保)

　　三、發(fā)放工資(應(yīng)付工資減去所有代扣款項(xiàng)后為實(shí)際發(fā)放的工資)

　　借:應(yīng)付職工薪酬-工資

　　貸:銀行存款

　　四、繳納社保

　　借:應(yīng)付職工薪酬-社保(公司負(fù)擔(dān)的和個(gè)人負(fù)擔(dān)的之和)

　　貸:銀行存款

　　單位扣社保會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?

　　答:社保交費(fèi)有單位與個(gè)人兩部分交納,每月交完社保,銀行代扣款后,帳務(wù)處理如下:

　　一、方法一:不計(jì)提

　　個(gè)人部分由個(gè)人承擔(dān),支付時(shí)

　　借:管理費(fèi)用-社保基金

　　借:其他應(yīng)收款-個(gè)人社保

　　貸:銀行存款-**行

　　2.如果個(gè)人交的社保由公司全部負(fù)擔(dān)的,就不用通過"其他應(yīng)收款"科目了.

　　借:管理費(fèi)用-社保基金

　　貸:銀行存款-**行

　　方法二:計(jì)提

　　(一)個(gè)人負(fù)擔(dān)部分

　　每月發(fā)放工資時(shí)扣除(按個(gè)人交納比例,從中扣除)

　　借:應(yīng)付工資

　　貸:其他應(yīng)付款--社會(huì)保障金(代扣職工應(yīng)交納的部分)

　　貸:現(xiàn)金(實(shí)際發(fā)放的金額)

　　(二)企業(yè)負(fù)擔(dān)部分

　　每月提取時(shí)

　　借:管理費(fèi)用--勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)

　　貸:其他應(yīng)付款--社會(huì)保障金(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn))

　　(三)交納時(shí)

　　借:其他應(yīng)付款--社會(huì)保障金 (單位 + 代扣個(gè)人應(yīng)繳的金額)

　　貸:銀行存款(總交納的金額)

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