會(huì)計(jì)分錄編制要求

　　1. 根據(jù)原始憑證的內(nèi)容，選擇相應(yīng)的科目，準(zhǔn)確反映該憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

　　2. 所有分錄必須填寫。收款、付款、采購品名、發(fā)票號碼、客戶單位等要素，必須注明。

　　3. 會(huì)計(jì)憑證各要素填制齊全。支付貨款：寫明采購品名、供貨單位、發(fā)票號碼，轉(zhuǎn)帳支付，需注明結(jié)算方式、結(jié)算憑證的號碼和結(jié)算時(shí)間。

　　4. 支付費(fèi)用，必須注明費(fèi)用明細(xì)類別，原因、部門、報(bào)銷人等要素填寫完整。

　　5. 較小的結(jié)算憑證如：支票和貸記憑證的存根聯(lián)、公共交通的報(bào)銷憑證等附件，需要整齊排序的粘貼在原始憑證粘貼單上，（粘貼單可以利用單面使用過的A4紙?zhí)娲�）。不可以使用訂書機(jī)將小票頭訂在一起。

　　6. 相同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分錄可以在一張憑證上反映，不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分錄則分憑證填制。

　　7. 所有涉及銀行存款收付業(yè)務(wù)的分錄，每張銀行結(jié)算憑證要逐筆填制“銀行存款”分錄，不可將幾張銀行結(jié)算憑證合并填制一筆“銀行存款”分錄。

　　8. 應(yīng)收賬款：每張銷售發(fā)票逐筆填制“應(yīng)收賬款”分錄，同時(shí)摘錄發(fā)票號碼。同一客戶同時(shí)有多張銷售發(fā)票，也要逐張逐筆填制“應(yīng)收賬款”分錄，收回賬款時(shí)，必須注明對應(yīng)的銷售發(fā)票號碼。

　　9. 應(yīng)付賬款：每張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票逐筆填制“應(yīng)付賬款”分錄，同時(shí)摘錄發(fā)票號碼。同一客戶同時(shí)有多張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，也要逐張逐筆填制“應(yīng)付賬款”分錄，支付貨款時(shí)，必須注明對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票號碼。預(yù)付貨款，注明合同號或訂單號。

　　10. 每天有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，無論是現(xiàn)金、銀行收付，請當(dāng)日編制分錄，及時(shí)記賬。有銷售發(fā)票和采購進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，也應(yīng)該及時(shí)記賬，并且保證入賬的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票已

　　經(jīng)認(rèn)證通過。

　　11. 外銷收入記賬。外銷收入?yún)R率以每月1日中間價(jià)為記賬匯率。外匯收付以實(shí)時(shí)發(fā)生的匯率記賬，再進(jìn)行匯兌損益核算。

　　12. 所以銷售發(fā)票后，請附對應(yīng)的出庫單，確保銷售成本核算準(zhǔn)確。

　　13. 網(wǎng)銀收付的銀行蓋章回單,請及時(shí)附進(jìn)傳票。