納稅評(píng)估調(diào)整會(huì)計(jì)分錄,稅收評(píng)估調(diào)整會(huì)計(jì)分錄:新思路浮出水面
納稅評(píng)估調(diào)整會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明
納稅評(píng)估調(diào)整是指公司在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)需要根據(jù)稅法規(guī)定對(duì)納稅利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整,以計(jì)算納稅義務(wù)的過(guò)程。這些調(diào)整可以影響公司的稅收負(fù)責(zé)和財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)。根據(jù)國(guó)家稅收政策和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,公司需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中記錄這些調(diào)整,以反映公司稅務(wù)和財(cái)務(wù)信息的一致性。
納稅評(píng)估調(diào)整會(huì)計(jì)分錄通常包括兩個(gè)方面:暫時(shí)性差異和永久性差異。
暫時(shí)性差異是指在稅務(wù)和財(cái)務(wù)利潤(rùn)之間的差異,這些差異將來(lái)可能會(huì)消除。這些差異的典型例子包括稅前收入和支出的時(shí)機(jī)差異,以及折舊和攤銷的差異。當(dāng)暫時(shí)性差異存在時(shí),公司需要?jiǎng)?chuàng)建相應(yīng)的暫時(shí)性差異相關(guān)的賬戶。
永久性差異是指在稅務(wù)和財(cái)務(wù)利潤(rùn)之間的差異,這些差異不會(huì)改變,會(huì)影響報(bào)告時(shí)的稅收負(fù)擔(dān)。典型的永久性差異包括非可抵扣捐贈(zèng)和政府補(bǔ)貼等。永久性差異會(huì)影響公司的凈利潤(rùn)和稅務(wù)負(fù)擔(dān)。需要注意的是,永久性差異通常不需要?jiǎng)?chuàng)建相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄,因?yàn)樗鼈兪且淮涡缘摹?/p>
納稅評(píng)估調(diào)整會(huì)計(jì)分錄的舉例
以暫時(shí)性差異為例:
假設(shè)公司在某一年度根據(jù)稅法規(guī)定需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,但根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定此項(xiàng)準(zhǔn)備不予承認(rèn)。稅法認(rèn)可壞賬準(zhǔn)備的時(shí)機(jī)早于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則認(rèn)可的時(shí)機(jī),導(dǎo)致稅前利潤(rùn)和稅后利潤(rùn)之間存在差異。
在這種情況下,公司需要?jiǎng)?chuàng)建以下會(huì)計(jì)分錄:
借:壞賬準(zhǔn)備(暫時(shí)性差異相關(guān)賬戶)
貸:遞延所得稅負(fù)債(暫時(shí)性差異相關(guān)賬戶)
借:遞延所得稅資產(chǎn)(反映之前年度暫時(shí)性差異的抵消,若適用)
貸:所得稅費(fèi)用(記錄當(dāng)期所得稅費(fèi)用)
上述分錄的作用是將稅前利潤(rùn)調(diào)整為稅后利潤(rùn),同時(shí)創(chuàng)建相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)賬戶。
學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程,詳情會(huì)有所差異,為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題,建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況,1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。
瀏覽更多不如直接提問(wèn)99%用戶選擇
- 5分鐘前學(xué)員提問(wèn):學(xué)會(huì)計(jì)的基本條件和學(xué)歷要求?
- 8分鐘前學(xué)員提問(wèn):會(huì)計(jì)培訓(xùn)班要多少錢一般要學(xué)多久
- 9分鐘前學(xué)員提問(wèn):會(huì)計(jì)實(shí)操培訓(xùn)班大概多少錢
- 開淘寶店鋪有關(guān)會(huì)計(jì)分錄
- 會(huì)計(jì)分錄和丁字賬
- 會(huì)場(chǎng)租賃費(fèi)會(huì)計(jì)分錄,會(huì)計(jì)
- 辦公司油卡退款會(huì)計(jì)分錄
- 酒抵貨款會(huì)計(jì)分錄-飲酒款
- 返工品交回倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)分錄
- 契稅會(huì)計(jì)分錄是什么_契稅
- 困難職工物資會(huì)計(jì)分錄(復(fù)
- 財(cái)務(wù)決算與會(huì)計(jì)分錄
- 利息的計(jì)提會(huì)計(jì)分錄有幾
- 騰訊收購(gòu)搜狗會(huì)計(jì)分錄-騰
- 扶貧人員費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄
- 住房押金怎么做會(huì)計(jì)分錄
- 國(guó)外關(guān)于會(huì)計(jì)分錄_會(huì)計(jì)分
- 會(huì)計(jì)分錄投資者投入原材

138-2655-2124
學(xué)樂(lè)佳會(huì)計(jì)APP
相關(guān)標(biāo)簽:
