納稅評(píng)估調(diào)整會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

納稅評(píng)估調(diào)整是指公司在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)需要根據(jù)稅法規(guī)定對(duì)納稅利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整，以計(jì)算納稅義務(wù)的過(guò)程。這些調(diào)整可以影響公司的稅收負(fù)責(zé)和財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)。根據(jù)國(guó)家稅收政策和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，公司需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中記錄這些調(diào)整，以反映公司稅務(wù)和財(cái)務(wù)信息的一致性。

納稅評(píng)估調(diào)整會(huì)計(jì)分錄通常包括兩個(gè)方面：暫時(shí)性差異和永久性差異。

暫時(shí)性差異是指在稅務(wù)和財(cái)務(wù)利潤(rùn)之間的差異，這些差異將來(lái)可能會(huì)消除。這些差異的典型例子包括稅前收入和支出的時(shí)機(jī)差異，以及折舊和攤銷的差異。當(dāng)暫時(shí)性差異存在時(shí)，公司需要?jiǎng)?chuàng)建相應(yīng)的暫時(shí)性差異相關(guān)的賬戶。

永久性差異是指在稅務(wù)和財(cái)務(wù)利潤(rùn)之間的差異，這些差異不會(huì)改變，會(huì)影響報(bào)告時(shí)的稅收負(fù)擔(dān)。典型的永久性差異包括非可抵扣捐贈(zèng)和政府補(bǔ)貼等。永久性差異會(huì)影響公司的凈利潤(rùn)和稅務(wù)負(fù)擔(dān)。需要注意的是，永久性差異通常不需要?jiǎng)?chuàng)建相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，因?yàn)樗鼈兪且淮涡缘摹?/p>

納稅評(píng)估調(diào)整會(huì)計(jì)分錄的舉例

以暫時(shí)性差異為例：

假設(shè)公司在某一年度根據(jù)稅法規(guī)定需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，但根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定此項(xiàng)準(zhǔn)備不予承認(rèn)。稅法認(rèn)可壞賬準(zhǔn)備的時(shí)機(jī)早于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則認(rèn)可的時(shí)機(jī)，導(dǎo)致稅前利潤(rùn)和稅后利潤(rùn)之間存在差異。

在這種情況下，公司需要?jiǎng)?chuàng)建以下會(huì)計(jì)分錄：

借：壞賬準(zhǔn)備（暫時(shí)性差異相關(guān)賬戶）

貸：遞延所得稅負(fù)債（暫時(shí)性差異相關(guān)賬戶）

借：遞延所得稅資產(chǎn)（反映之前年度暫時(shí)性差異的抵消，若適用）

貸：所得稅費(fèi)用（記錄當(dāng)期所得稅費(fèi)用）

上述分錄的作用是將稅前利潤(rùn)調(diào)整為稅后利潤(rùn)，同時(shí)創(chuàng)建相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)賬戶。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。