收到采購商品專票會計分錄說明：

當企業從供應商處購買商品并收到采購商品專票時，需要進行相應的會計分錄記錄。采購商品專票是供應商發給購買方的一種正式憑證，用于確認購買方已經采購了一定數量的商品，并包含了商品的詳細信息和金額。

以下是一般情況下收到采購商品專票的會計分錄：

1. 如果采購商品專票上的金額已經包含了增值稅：

借：庫存商品（或采購商品）

貸：應付賬款

2. 如果采購商品專票上的金額不包含增值稅，且采購方能夠抵扣相應的增值稅：

借：庫存商品（或采購商品）

貸：應付賬款

貸：應交稅費（或應交增值稅）

3. 如果采購商品專票上的金額不包含增值稅，且采購方無法抵扣相應的增值稅：

借：庫存商品（或采購商品）

貸：應付賬款

貸：進項稅額待抵扣

舉例：

假設某企業從供應商處購買了1000件商品，每件商品單價為10元（不包含增值稅）。該供應商提供了一張采購商品專票，總金額為12,000元。

對于這種情況，會計分錄如下：

借：庫存商品 12,000元

貸：應付賬款 12,000元

假設采購方能夠抵扣相應的增值稅，該采購商品專票的總金額為12,000元，其中10,000元為商品金額，2,000元為增值稅金額。

對于這種情況，會計分錄如下：

借：庫存商品 10,000元

貸：應付賬款 10,000元

貸：應交稅費（或應交增值稅） 2,000元

假設采購方無法抵扣相應的增值稅，該采購商品專票的總金額為12,000元，其中10,000元為商品金額，2,000元為增值稅金額。

對于這種情況，會計分錄如下：

借：庫存商品 10,000元

貸：應付賬款 10,000元

貸：進項稅額待抵扣 2,000元

請注意，以上僅為示例，實際會計分錄應根據企業實際情況及會計準則進行調整。建議在進行會計處理時，咨詢專業會計師或財務人員以確保準確性和合規性。