在計算稅費的時候，我們通常是需要進行計提的賬務(wù)處理的，企業(yè)所得稅也不例外，一般情況下的稅率為25，那么計提所得稅費用如何進行賬務(wù)處理呢?接下來就隨著會計教練專業(yè)老師的帶領(lǐng)下，學(xué)習(xí)一下吧!希望以下的資料可以幫到大家。

　　1、計提方法：

　　當期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25)，其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

　　2、所得稅是按月計提還是按季度計提，首先看該企業(yè)是如何申報所得稅的，如果是月申報就當月計提，如果是季度申報就季度計提。

　　3、計提之后再做結(jié)轉(zhuǎn)損益。結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄如下：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　擴展資料：

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應(yīng)交所得稅。

　　應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

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