【導讀】會計人員在處理購進銷售產品的賬務時，一般計入“庫存商品”“應交稅費”“主營業務收入”等科目進行核算，對于購進銷售產品的會計分錄該怎么寫？

　　購進銷售產品的會計分錄怎么做

　　會計人員在處理購進銷售產品的賬務時，一般計入“庫存商品”“應交稅費”“主營業務收入”等科目進行核算，對于購進銷售產品的會計分錄該怎么寫？

　　購進銷售產品的會計分錄

　　1、購入：

　　借：庫存商品——各個品種

　　應交稅費——應交增值稅——進項稅

　　貸：銀行存款

　　2、銷售：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅——銷項稅

　　3、按銷售的品種,數量結轉銷售成本。

　　4、借主營業務成本,貸庫存商品。

　　購進商品發生退貨的會計分錄怎么做？

　　1、若是銷售退回：

　　借：主營業務收入

　　貸：銀行存款/庫存現金等

　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅企業）（紅字）

　　同時，沖回成本

　　借：庫存商品

　　貸：主營業務成本

　　2、若是進貨退出：

　　借：銀行存款/庫存現金等

　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（一般納稅企業）（紅字）

　　貸：庫存商品

　　什么是主營業務收入？

　　主營業務收入是指企業經常性的、主要業務所產生的收入。企業應設置“主營業務收入”科目，核算企業在銷售商品、提供勞務等日常活動中所產生的收入。在“主營業務收入”科目下，應按照主營業務的種類設置明細賬，進行明細核算，該科目期末應無余額。　　購入原材料的會計分錄：

　　發票賬單與材料同時到達。簡稱為“單貨同到”。

　　會計分錄為：

　　借：原材料

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　貸：銀行存款或應付票據等

　　發票仔世賬單已到、材料未到。簡稱為“單到貨未到”。想學習更多關于會計團戚配分錄問題可免費領取試聽課程

　　會計分錄為：

　　借：在途物資

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　貸：銀行存款或應付票據等

　　材料到達、驗收入庫后：

　　借：原材料

　　貸：在途物資

　　材料已到、發票賬單未到。簡稱為“貨到單未到”。

　　具體會計分錄為：

　　借：原材料(暫估價值)

　　貸：應付賬款-暫估應付賬款

　　下月初將上筆分錄用紅字沖回：

　　借：原材料(暫估價值)(紅字沖銷)

　　貸：應付賬款-暫估應付賬款(紅字沖銷)

　　等到發票賬單到后，再

　　借：原材料

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　貸：銀行存款或應付票據等

　　采用預付貨款的方式采購材料塌指。簡稱為“預付貨款方式購貨”。

　　預付貨款時：

　　借：預付賬款(預付金額)

　　貸：銀行存款

　　收料后：

　　借：原材料

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　貸：預付賬款(實際應付金額)

　　補付貨款：

　　借：預付賬款(預付與應付差額)

　　貸：銀行存款

　　退回多付的款項：

　　借：銀行存款

　　貸：預付賬款(預付與應付差額)

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