餐飲、食堂的會計分錄來了

　　食堂會計的分類

　　第一類：非經營內部食堂，計入企業所得稅。

　　企業食堂無論屬于非經營性活動還是免費為員工提供用餐，開支都需要由公司統一計支出，全計入應付職工薪酬，以抵扣企業所得稅。

　　第二類：限制盈利類，享受免征政策的食堂。

　　中小學、高校食堂享受國家補貼及食堂免征增值稅政策。特別是中小學食堂，各地方政府嚴格限制其盈利水平。（一般限制在伙食費的10—30之間）這部分食堂，第一責任人雖然是事業單位人員，（一般是校長）但記賬按照企業會計準則進行記賬，查賬也比較嚴格。

　　第三類：一般餐飲業食堂。

　　和普通的餐館記賬沒有什么區別，有些雖然在高校內，但不屬于學校食堂范圍。一般采用定期定額征收，也需要做賬。

　　會計分錄

　　1.銀行轉帳支付食堂采購員當日采買的貨物先貨物入庫。

　　借：原材料——食油類

　　——糧食類

　　——調料類

　　——葷菜類

　　——蔬菜類

　　——餐點類

　　貸：銀行存款

　　2.因為食堂餐飲的燃氣是生產必要成本，列支時也按照原材料計，如果是通過預充值方式預交費直接計入原材料。

　　借：原材料——燃氣

　　貸：庫存現金/其他應付款（個人墊資）

　　3.采購人員申請采購備用金。

　　借：其他應收款——XX采購備用金

　　貸：庫存現金/銀行存款

　　4.預售充卡費用計其他應付款，而不是計預收賬款。因為客戶并沒有預約消費，或者預定消費，只是進行充卡。如有充卡返現則計入銷售費用。

　　借：庫存現金

　　貸：其他應付款

　　有充卡返現

　　借：銷售費用

　　貸：預付賬款——XX充值返現

　　5.預售現金或支付寶——轉入銀行。

　　借：銀行存款

　　貸：庫存現金/其他貨幣資金——支付寶（）

　　6.當日消耗物資。

　　借：主營業務成本

　　貸：原材料

　　7.購入固定資產（冰箱、灶具等）。

　　借：固定資產

　　應交稅費——應交增值稅（進項稅）（小規模不用，小規模直接并入固定資產）

　　貸：銀行存款

　　8.職工薪酬的計算。

　　計提

　　借：主營業務成本

　　貸：應付職工薪酬——基本工資/社保/福利

　　發放

　　借：應付職工薪酬

　　貸：銀行存款

　　9.以現金方式支付本月食堂水電費。

　　借：主營業務成本——水電費

　　貸：銀行存款

　　10.固定資產折舊。

　　借：主營業務成本

　　貸：累計折舊

　　11.收取餐費。

　　借：庫存現金/銀行存款/其他應付款（預付卡消費的）

　　貸：主營業務收入

　　12.計算利潤。

　　借：主營業務收入

　　貸：本年利潤

　　借：本年利潤

　　貸：主營業務成本

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