月結(jié)、年結(jié)會計分錄(利潤和利潤分配）完整版（一)營業(yè)利潤(或虧損)的結(jié)轉(zhuǎn)１、期末將所有的收入科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的貸方　借:主營業(yè)務(wù)收入　其他業(yè)務(wù)收入　營業(yè)外收入 貸:本年利潤 2、期末將所有的支出科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本　管理費用 財務(wù)費用　銷售費用 勘探費用 資產(chǎn)減值損失 營業(yè)外支出　所得稅費用 ３、期末將“公允價值變動損益”、“投資收益”科目的凈收益轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目 借:投資收益 公允價值變動損益 貸:本年利潤　４、期末將“投資收益”科目的凈損失轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目 借:本年利潤 貸:投資收益　(二）利潤分配　(利潤的轉(zhuǎn)出通過借方科目轉(zhuǎn)走,余額應(yīng)該在貸方）1、企業(yè)用盈余公積彌補虧損 借:盈余公積 貸:利潤分配－盈余公積補虧 （企業(yè)盈余公積減少,通過利潤非配科目,將盈余公積補虧損)2、提取盈余公積　（盈余公積增加,通過利潤分配科目將利潤轉(zhuǎn)到盈余公積科目上)借:利潤分配-提取法定盈余公積 利潤分配-提取任意盈余公積 貸:盈余公積-法定盈余公積　盈余公積-任意盈余公積 3、應(yīng)分配給股東的庫現(xiàn)金股利或利潤　借:利潤分配-應(yīng)付普通股股利 貸:應(yīng)付股利 ４、外商投資企業(yè)利用利潤歸還投資 借:利潤分配-利潤歸還投資 貸:盈余公積－利潤歸還投資 ５、外商投資企業(yè)從凈利潤中提取職工獎勵及福利基金 借:利潤分配-提取職工獎勵及福利基金 貸:應(yīng)付職工薪酬 6、經(jīng)批準(zhǔn)分派股票股利 借:利潤分配－轉(zhuǎn)作股本的普通股股利 貸:股本（股票面值)　資本公積－股本溢價（實際發(fā)放的股票股利金額與股票面值總額的差額)　7、根據(jù)股東大會或類似機構(gòu)批準(zhǔn)的利潤分配方案,調(diào)整批準(zhǔn)年度會計報表相關(guān)項目的年初數(shù) 調(diào)整增加的利潤分配 借:利潤分配-未分配利潤 貸:盈余公積 調(diào)整減少的利潤分配　借:盈余公積　貸:利潤分配-未分配利潤�。埂�按��(guī)定用稅前利潤歸還各種借款 借:利潤分配－歸還借款的利潤 貸:盈余公積-任意盈余公積　10、按規(guī)定留給企業(yè)的單項留利 借:利潤分配-單項留用的利潤 貸:盈余公積-任意盈余公積�。ㄈ�）結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤(或虧損）　1、年度終了,企業(yè)將全年實現(xiàn)的凈利潤,自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目 借:本年利潤 貸:利潤分配-未分配利潤 如為凈虧損,作相反的會計分錄。 ２、年末,將“利潤分配”科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)科目　借:利潤分配-未分配利潤 貸:利潤分配-提取法定盈余公積 -提取任意盈余公積 －提取儲備基金－提取企業(yè)發(fā)展基金　-提取職工獎勵及福利基金 -利潤歸還投資 -應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 -轉(zhuǎn)作股本的股利 -利潤歸還借款 －單項留用的利潤 借:利潤分配-其他轉(zhuǎn)入 貸:利潤分配-未分配利潤　(四）以前年度損益調(diào)整 1、調(diào)整增加的以前年度利潤或調(diào)整減少的以前年度虧損　借:有關(guān)科目 貸:以前年度損益調(diào)整　2、調(diào)整減少的以前年度利潤或調(diào)整增加