結轉待轉銷項稅額會計分錄的詳細說明

結轉待轉銷項稅額是指企業在發生銷售業務時，由于尚未開具增值稅專用發票或者開具的增值稅專用發票未及時提交稅務機關備案，無法在當期申報扣除的銷項稅額。根據稅法規定，企業可以將這部分待轉銷項稅額結轉到下期進行抵扣。

結轉待轉銷項稅額需要進行以下會計分錄：

1. 當期發生銷售業務

借：應收賬款（或現金/銀行存款）

貸：銷售收入

2. 生成待轉銷項稅額

借：待轉銷項稅額

貸：應交稅費-銷項稅額（或應交稅費-未交增值稅）

3. 結轉待轉銷項稅額

借：應交稅費-銷項稅額（或應交稅費-未交增值稅）

貸：待轉銷項稅額

通過以上會計分錄，待轉銷項稅額從“待轉銷項稅額”賬戶轉移到“應交稅費-銷項稅額”賬戶中，并在下一個會計期間用于抵減當期應交銷項稅額。

舉例

某企業在2021年12月份發生銷售業務，銷售收入為100,000元，稅率為13%。由于尚未開具增值稅專用發票，銷項稅額無法在當期扣除。以下是該企業進行結轉待轉銷項稅額的會計分錄：

1. 當期發生銷售業務

借：應收賬款 100,000元

貸：銷售收入 100,000元

2. 生成待轉銷項稅額

借：待轉銷項稅額 13,000元

貸：應交稅費-銷項稅額 13,000元

3. 結轉待轉銷項稅額

借：應交稅費-銷項稅額 13,000元

貸：待轉銷項稅額 13,000元

通過以上會計分錄，待轉銷項稅額從“待轉銷項稅額”賬戶轉移到“應交稅費-銷項稅額”賬戶中，準備用于抵減下一期的應交銷項稅額。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。