對(duì)于公司計(jì)提工資、社保的情況，會(huì)計(jì)人員一般都是通過(guò)管理費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬等科目進(jìn)行核算，計(jì)提工資、社保的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫(xiě)？

　　計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄

　　1、分配工資時(shí)：

　　借：銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用等

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、計(jì)提社保（企業(yè)部分）時(shí)：

　　借：銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用等

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　3、次月發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人部分）

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款

　　計(jì)提社保的會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提社保（企業(yè)部分）時(shí)：

　　借：銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用等

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　2、上交社保時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個(gè)人部分）

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　管理費(fèi)用包括什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)以組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為目的而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　具體項(xiàng)目包括：公司資金、工會(huì)資金、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事費(fèi)、聘用中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、董事會(huì)、行政部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)管理人員的工資、福利費(fèi)用統(tǒng)一承擔(dān)的。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”賬戶計(jì)算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)。本賬戶借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的管理費(fèi)用。結(jié)轉(zhuǎn)后，該賬戶應(yīng)無(wú)余額。本科目根據(jù)管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　銷(xiāo)售費(fèi)用是什么？

　　銷(xiāo)售費(fèi)用是指銷(xiāo)售商品、材料和提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括企業(yè)在銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、商品維護(hù)費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，以及員工工資等，專門(mén)為銷(xiāo)售企業(yè)商品而設(shè)立的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)（包括銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的折舊費(fèi)和其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用。與專門(mén)設(shè)立的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)相關(guān)的企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)等后續(xù)費(fèi)用也屬于銷(xiāo)售費(fèi)用。