商貿(mào)企業(yè)一般指不自產(chǎn)商品、直接面向最終消費者的企業(yè)，又稱商業(yè)零售企業(yè)。對于商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務，一般設置庫存商品、應收賬款、主營業(yè)務收入等科目進行會計核算，相關的會計分錄如何編制？

　　商貿(mào)企業(yè)會計分錄

　　購進貨物

　　借：庫存商品等

　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　貸：銀行存款等

　　銷售貨物

　　借：應收賬款等

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　結轉銷售成本

　　借：主營業(yè)務成本

　　貸：庫存商品

　　當月發(fā)生的應交未交增值稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　未交增值稅在以后月份上交時

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　當月交納當月增值稅

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　貸：銀行存款

　　計提工資：

　　借：管理費用（行政人員薪酬）

　　銷售費用（銷售人員薪酬）

　　貸：應付職工薪酬

　　實際發(fā)放

　　借：應付職工薪酬

　　貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金等

　　計提折舊

　　借：管理費用（行政管理用固定資產(chǎn)折舊、未使用、不需用固定資產(chǎn)折舊）

　　銷售費用（銷售部門用固定資產(chǎn)折舊）

　　貸：累計折舊

　　月末結轉

　　結轉各項收入、利得類科目

　　借：主營業(yè)務收入

　　其他業(yè)務收入

　　公允價值變動損益

　　投資收益

　　營業(yè)外收入

　　資產(chǎn)處置損益

　　貸：本年利潤

　　結轉各項費用、損失類科目

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務成本

　　其他業(yè)務成本

　　稅金及附加

　　銷售費用

　　管理費用

　　財務費用

　　資產(chǎn)減值損失

　　信用減值損失

　　營業(yè)外支出

　　庫存商品是什么？

　　庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫，合乎標準規(guī)格和技術條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　華圖教育

　　以上是商貿(mào)企業(yè)會計分錄怎么做的全部內(nèi)容，更多關于快訊信息敬請關注河南人事考試網(wǎng)頻道。

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