跨年度稅金會計分錄的做法

跨年度稅金會計分錄是指涉及不同會計年度的稅收相關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄。

在跨年度稅金會計分錄中，需要區(qū)分兩種情況：

情況一：稅收實際發(fā)生并支付在上一會計年度，但稅金計提在下一會計年度。

做法是：

借：稅金費用（下一會計年度）、應(yīng)交稅費（上一會計年度）

貸：銀行存款（上一會計年度）

情況二：稅收實際發(fā)生并支付在下一會計年度，但稅金預(yù)提在上一會計年度。

做法是：

借：稅金費用（上一會計年度）、應(yīng)交稅費（下一會計年度）

貸：應(yīng)付稅金（上一會計年度）

下面通過一個例子具體說明：

舉例說明

假設(shè)公司 A 在 2020 年 12 月份發(fā)生了一項稅金應(yīng)交款項，金額為 10,000 元。根據(jù)公司政策，該款項需要在 2021 年 1 月份支付。

根據(jù)情況一的分錄做法，公司 A 在 2020 年 12 月份的會計期間需要做如下分錄：

借：稅金費用（2021 年度）、應(yīng)交稅費（2020 年度） 10,000

貸：銀行存款（2020 年度） 10,000

到了 2021 年 1 月份，公司 A 需要做如下分錄來記錄實際支付稅金的情況：

借：應(yīng)交稅費（2020 年度） 10,000

貸：銀行存款（2021 年度） 10,000

根據(jù)情況二的分錄做法，公司 A 在 2020 年的會計期間需要做如下分錄：

借：稅金費用（2020 年度）、應(yīng)交稅費（2021 年度） 10,000

貸：應(yīng)付稅金（2020 年度） 10,000

到了 2021 年 1 月份，公司 A 需要做如下分錄來記錄實際支付稅金的情況：

借：應(yīng)付稅金（2020 年度） 10,000

貸：銀行存款（2021 年度） 10,000

通過以上分錄，公司 A 在不同會計年度之間準確地記錄了跨年度稅金的應(yīng)交和實際支付情況。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。